trăind într-un stat cu impozite ridicate? Iată cum să stabiliți rezidența într-un alt stat

dacă locuiți în prezent într-un stat care este considerat un stat cu impozite ridicate, este posibil să fi decis să analizați schimbarea rezidenței de stat în scopuri fiscale. Și probabil că aveți multe întrebări. Merită economiile fiscale? Cum funcționează? Care este diferența dintre un domiciliu și o reședință?

vom explora implicațiile fiscale ale mutării domiciliului în alt stat, plus ceea ce trebuie să știți și să faceți pentru a face cu succes mutarea.

considerații fiscale la stabilirea domiciliului de stat

există, în general, două considerații fiscale mari pentru cei care au în vedere părăsirea stării lor actuale și alegerea unuia nou în care să locuiască.

impozitul pe venit la nivel mondial față de venitul sursă

statul în care aveți domiciliul vă poate impozita pe veniturile pe care le-ați făcut la nivel mondial. Nu contează în ce stat sau țară se află sursa de venit. Acest lucru face ca perspectiva mutării într — un stat cu o rată de impozitare mai mică — sau chiar un stat „fără taxe” precum Florida-să fie mai atractivă. Cu toate acestea, atunci când deveniți nerezident al unui stat, acesta vă poate impozita în continuare veniturile pe care le-ați obținut din surse situate în acel stat.

de exemplu, veniturile obținute din opțiuni pe acțiuni sau premii pe acțiuni restricționate și din veniturile din afaceri transmise raportate la statul K-1 sunt tipuri comune de venituri care pot fi „obținute” către un stat nerezident. Atunci când vindeți o afacere, alegerile cu privire la modul de structurare a vânzării pot influența modul în care provin veniturile aferente. În timp ce Statele nerezidente nu pot, în general, să impoziteze vânzările de acțiuni, ele pot, în general, să impoziteze vânzările de bunuri corporale situate acolo, de interese în parteneriate care operează acolo și de câștig din vânzările în rate ale ambelor articole. Din acest motiv, înțelegerea regulilor de aprovizionare care se aplică veniturilor pe care le-ați avea după o modificare a domiciliului este esențială pentru înțelegerea impactului impozitului de stat al acestei modificări.

impozitul pe proprietate

unele state au o scutire de impozit pe proprietate care este mult mai mică decât cea federală. Deci, atunci când mori, proprietatea ta ar putea evita impozitul federal pe proprietate, dar nu al statului tău. sau, proprietatea ta ar putea depăși deja scutirea federală, iar acum cauți să atenuezi impozitul pe proprietatea statului care va fi datorat. Unele state au impozite pe proprietate mult mai mici decât altele, iar unele chiar nu au impozit pe proprietate, deci este o idee bună să revizuiți legile privind impozitul pe proprietate înainte de a alege un nou stat în care să locuiți.

domiciliu vs reședință

în ochii legii, un domiciliu este diferit de o reședință. Puteți avea mai multe reședințe în mai multe state, dar puteți avea un singur domiciliu. Domiciliul dvs. este locul în care intenționați să rămâneți permanent — reședința dvs. adevărată, fixă și principală.

pentru a vă stabili domiciliul, trebuie nu numai să fiți prezenți fizic în acel stat, ci și să aveți intenția de a face din acel stat casa dvs. permanentă. Acest lucru înseamnă, de asemenea, că trebuie să puteți dovedi că această intenție este corectă și onestă.

de exemplu, dacă ați trăit pe termen lung în Minnesota și cumpărați o casă în Florida, nu puteți continua să vă petreceți majoritatea timpului la casa dvs. din Minnesota și să susțineți în mod credibil că Florida este noul dvs. domiciliu. Instanțele ar fi în măsură să susțină în mod corect că intenția ta nu a fost de a face Florida casa ta permanentă.

cum se stabilește rezidența într-un alt stat

mulți oameni pot deveni rezidenți statutari ai unui stat trăind cel puțin 183 de zile pe an în acel stat și având un loc unde să locuiască acolo pe tot parcursul anului (adică, cabinele cu trei sezoane nu se califică). Cu toate acestea, dovedirea intenției necesare pentru a deveni domiciliat într-un stat implică luarea lucrurilor cu un pas mai departe. Trebuie să faceți mai mult decât să vă actualizați adresa poștală, permisul de conducere și înregistrarea alegătorilor și trebuie să faceți mai mult decât să înregistrați timpul petrecut în noul dvs. stat față de alte state.

pentru a oferi dovezi convingătoare de intenție, instanțele vor să știe în ce comunitate investiți de fapt. Revenind la exemplul nostru de rezidență din Florida versus rezidență din Minnesota, sunt cluburile și instituțiile religioase din care tu și soțul tău sunteți membri situate în Florida? Sunt acasă, mașini, mobilier și artă dețineți în Florida mai mare, mai frumos și mai noi decât cele pe care le dețineți în Minnesota? Mai lucrezi pentru o afacere în Minnesota? Unde locuiește familia ta? Dacă locuiți în Florida, dar copiii dvs. frecventează liceul din Minnesota, instanțele nu se vor uita favorabil la cererea dvs. de domiciliu din Florida.

chiar și achiziționarea unei licențe de vânătoare în Minnesota la rata rezidentă a statului — sau dacă intrările din calendarul dvs. personal pentru călătoriile în Minnesota spun că mergeți „acasă” – pot ajuta statul să construiască un caz împotriva dvs.

merită trecerea la un nou stat?

stabilirea unui domiciliu într-un alt stat înseamnă cu adevărat dorința de a face permanent o viață împlinită acolo.

în timp ce mulți oameni folosesc cerința de 183 de zile ca un test luminos pentru legile de rezidență de stat, este mai ușor decât crezi să fugi de ea. Gândiți-vă la această situație: se apropie de Crăciun, iar un cuplu pensionar este aproape să petreacă deja mai mult de 183 de zile/an în Minnesota. Dar cum pot să rateze Crăciunul cu nepoții lor? Ei ajung să devină „rezidenți statutari” din Minnesota pentru a petrece timp cu familia lor. Carantinele COVID-19 au determinat, de asemenea, oamenii să devină accidental „rezidenți statutari” din Minnesota, chiar dacă aceștia au domiciliul simultan într-un alt stat.

cea mai importantă parte a căutării schimbării domiciliului dvs. de stat este să decideți dacă merită personal pentru dvs. S-ar putea să puteți economisi mii de dolari în taxe, dar poate veni la un cost personal care, în cele din urmă, decideți că nu merită. S-ar putea să fii prea investit în comunitatea în care ai crescut și ai crescut copii pentru a pleca. A spus altfel, nu vrei ca coada să dea din câine.

de asemenea, luați în considerare impozitele pe care le veți datora în continuare. Chiar dacă vă mutați într-un stat cu impozite mai mici, este posibil să aveți în continuare venituri în legătură cu statul pe care îl părăsiți. Dacă sunteți un executiv cu compensații amânate, opțiuni pe acțiuni, unități pe acțiuni restricționate (RSU) sau alte venituri care se acordă în timp, statul dvs. de origine își rezervă dreptul de a vă impozita veniturile din acele articole dacă munca pe care ați efectuat-o pentru a primi acel venit a fost câștigată în acel stat. Dacă vă vindeți afacerea, chiar și în vânzări în rate, statul în care se află vă poate impozita pe acel venit.

pe de altă parte, statele nerezidente nu vă pot impozita pe venitul necorporal, cum ar fi dividendele, dobânzile, vânzările de acțiuni și veniturile din pensii.

Aceasta înseamnă că o parte din cuantificarea beneficiului financiar al mutării într-un nou stat este înțelegerea venitului care va fi obținut în vechiul stat, ce nu și dacă aceste numere finale merită pentru tine.

puteți beneficia de legi menite să vă mențină în starea actuală

o altă considerație atunci când cuantificați beneficiul mutării într-o nouă stare este dacă starea dvs. actuală are legi care ar face benefic pentru dvs. să rămâneți. Unele state adoptă legi menite să mențină rezidenții.

de exemplu, Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 (TCJA) a limitat deducerea detaliată personală pentru sare la 10.000 de dolari, ceea ce a determinat multe persoane să simtă întreaga povară a ratei impozitului pe venit individual al statului lor. Cu toate acestea, TCJA nu a limitat deducerea comercială pentru sare. Drept urmare, unele state permit acum proprietarilor de entități passthrough (Pte), cum ar fi corporațiile S, parteneriatele și societățile cu răspundere limitată, să aleagă să plătească impozit pe venitul entității în loc să transfere veniturile și să impoziteze proprietarii. Deoarece Pte-urile pot deduce integral această taxă (fără plafon de 10.000 USD) la nivel federal, această așa — numită alegere de „soluție” restabilește efectiv aceeași deducere detaliată, fără acoperire, pentru sare de care proprietarii s-au bucurat înainte de TCJA-ceea ce le face mai puțin costisitor să trăiască într-un stat altfel „cu impozite ridicate”.

începând din martie 2021, opt state (Alabama, Connecticut, Louisiana, Maryland, New Jersey, Oklahoma, Rhode Island și Wisconsin) au adoptat o lege de soluționare. Deoarece IRS a binecuvântat efectiv această strategie în Noiembrie 2020, Mai multe state vor adopta cu siguranță propriile legi de soluționare în viitorul apropiat. Ca rezultat, dacă sunteți un proprietar de PTE, asigurați-vă că să ia în considerare dacă statul de reședință oferă o alegere soluție înainte de a decide că o mutare la un stat de impozitare mai mici este în valoare de ea pentru tine si familia ta.

în cele din urmă, asigurați-vă că discutați cu consilierul dvs. fiscal pentru a avea o discuție aprofundată despre argumente pro și contra și exact cum ați beneficia de mutare. Ele vă pot ajuta să luați decizia, precum și să dezvoltați un plan concret care vă ajută să vă dovediți intenția. Fiind o firmă națională de contabilitate și consultanță de top 20, Wipfli vă poate ajuta. Contactați-ne pentru a afla mai multe.

Înscrieți-vă pentru a primi informații fiscale suplimentare în căsuța de e-mail sau continuați să citiți mai departe:

• SALT insights: impactul COVID-19 asupra evaluărilor impozitului pe proprietate
• impozitul pe proprietate ar putea fi utilizat pentru a preveni sau ușura deficiențele bugetare — iată ce puteți face în acest sens
• provocările fiscale de stat ale telelucrării extinse
• modul în care legea planului American de salvare din 2021 vă va afecta