czy niedawno odziedziczyłeś nieruchomość lub aktywa na Filipinach? Jeśli nie jesteś pewien, jakie są Twoje obowiązki, jeśli chodzi o płacenie podatków i powiadamianie władz, to masz szczęście. Jest to przewodnik dla mieszkańców, nierezydentów i emigrantów mieszkających za granicą, aby wyjaśnić, jak działa podatek od spadków na Filipinach.
- Co to jest podatek od spadków na Filipinach?
- kto musi płacić podatek od spadków na Filipinach?
- nierezydent podatku od spadków
- jakie rodzaje podatków od spadków są na Filipinach?
- własność nieruchomości na Filipinach
- jak oblicza się podatek od spadków?
- Jak mogę zmniejszyć kwotę podatku od spadków, który płacę?
- jakie są progi podatku od spadków na Filipinach w latach 2017-2018?
- czy są jakieś ulgi w podatku od spadków na Filipinach?
- co stanowi „podatek od darowizn” na Filipinach?
- ulga na darowiznę bez podatku
- jakie są zwolnienia z podatku od spadków na Filipinach?
- kiedy muszę zapłacić podatek od spadku?
- Jak zapłacić podatek od spadku na Filipinach?
- płacenie podatku od spadków Przez Internet
Co to jest podatek od spadków na Filipinach?
podatek od spadków to podatek nakładany na nieruchomości lub aktywa, które są przekazywane na mocy testamentu zmarłego lub prawa spadkowego. Na Filipinach rząd odnosi się do podatku od spadków jako ” podatku od nieruchomości. To nie jest podatek od nieruchomości. Raczej jest to podatek od przekazania spadku po śmierci spadkodawcy. Czyjś majątek może obejmować własność, ale nie ogranicza się do własności, obejmuje również Wszystko inne o wartości, które były własnością zmarłego..
(Źródło 1, Źródło 2, 22 grudnia 2017)
kto musi płacić podatek od spadków na Filipinach?
deklarację podatku od nieruchomości należy złożyć, jeśli nieruchomość składa się z zarejestrowanej nieruchomości, pojazdów, akcji lub czegokolwiek, co wymaga rozliczenia z Filipin Bureau of Internal Revenue (BIR) i/lub wartość brutto nieruchomości jest większa niż ₱200,000.
(źródło 22 grudnia 2017)
nierezydent podatku od spadków
nierezydenci również muszą złożyć zeznanie podatkowe. Jeśli jesteś spadkobiercą niebędącym rezydentem, ale wykonawca testamentu mieszka na Filipinach, zwrot podatku od nieruchomości można złożyć w autoryzowanym banku agenta (AaB) określonego Urzędu Dzielnicy Skarbowej (RDO), w którym mieszka wykonawca. Jeśli nie ma wykonawcy na Filipinach, na przykład, gdy zmarły nie był rezydentem Filipin, to zeznanie podatkowe powinno być złożone pod jurysdykcją RDO nr 39 South Quezon City.
(źródło 28 grudnia 2017)
jakie rodzaje podatków od spadków są na Filipinach?
własność nieruchomości na Filipinach
prawo filipińskie określa obowiązkowych spadkobierców, którzy są uprawnieni do części spadku. Może to pozostawić tylko część majątku do zbycia do woli.
| osoby | rezerwy |
|---|---|
| współmałżonek | 25% Jeśli tylko jedno prawowite dziecko; równa porcja, jeśli więcej niż jedno dziecko |
| 1 prawowite dziecko | 50% |
| 2 lub więcej legalnych dzieci | 50% równo podzielone |
class = „table table-bordered” >
powiedzmy, że osoba jest przy życiu przez małżonka i 5 prawowitych dzieci. Dzieci otrzymałyby 10% majątku (w sumie 50%), a współmałżonek otrzymałby równy udział w wysokości 10%, pozostawiając 40% majątku do zbycia do woli.
jeśli nieruchomość jest własnością kilku stron, na przykład obojga małżonków, wówczas tylko część, która była własnością zmarłego, będzie częścią majątku.
w przypadku braku Testamentu jest to kolejność spadkobierców, zgodnie z filipińskim prawem spadkowym:
- legalne dzieci
- legalni rodzice
- nieślubne dzieci
- pozostały małżonek
- Bracia i siostry, siostrzeńcy i siostrzenice
- Inni krewni
- rząd
(źródło 22 grudnia 2017)
jak oblicza się podatek od spadków?
podatek od spadków jest obliczany od wartości netto spadku, zwanego inaczej ” spadkiem brutto.”Majątek brutto odnosi się do wszystkich nieruchomości-rzeczowych i osobistych, materialnych i niematerialnych. Jest to obliczane przy użyciu wartości godziwej rynku (FMV) w momencie śmierci. FMV to cena, za którą możesz rozsądnie sprzedać swoją nieruchomość zainteresowanemu Kupującemu, jeśli byłbyś zainteresowany jej sprzedażą. Jeśli zmarły nie mieszkał na Filipinach w momencie śmierci i nie był obywatelem Filipin, tylko część majątku brutto, która znajdowała się na Filipinach, jest uważana za podlegającą opodatkowaniu. Na Filipinach obliczenia podatku od spadków obejmują odsetki lub udziały w nieruchomości, transfery w związku ze śmiercią, wpływy z ubezpieczenia na życie i odwołalne transfery.
(Źródło 1, Źródło 2, 22 grudnia 2017)
Jak mogę zmniejszyć kwotę podatku od spadków, który płacę?
możesz zmniejszyć kwotę zapłaconego podatku od spadków, stosując jak najwięcej odliczeń od podatku od nieruchomości. Odliczenia te pomogą obniżyć całkowity FMV nieruchomości, potencjalnie wprowadzając Cię w niższy próg podatkowy. Dowiedz się, czy którykolwiek z poniższych odliczeń może mieć zastosowanie do danej nieruchomości:
| pozycja | |
|---|---|
| wydatki, straty, zadłużenie i podatki (ELIT) | koszty pogrzebu, roszczenia dotyczące majątku, wydatki sądowe w postępowaniu intestate, roszczenia zmarłego wobec niewypłacalnych osób, niezapłacone hipoteki |
| nieruchomość wcześniej opodatkowana | może być określana jako „Znikające odliczenie’ |
| przekazy do użytku publicznego | kwota wszystkich zapisów, zapisów, zapisów lub przekazów na rzecz rządu lub na jego użytek Republika Filipin lub jakikolwiek jej podział polityczny, wyłącznie do celów publicznych |
| dom rodzinny | niższa liczba między FMV domu rodzinnego lub ₱1 milion, a dom rodzinny musi być poświadczona przez kapitana Barangay miejscowości |
| standardowe odliczenie | kwota ₱1 mln |
| koszty leczenia | koszty leczenia poniesione przez zmarłego w ciągu roku poprzedzającego jego śmierć, które muszą być udokumentowane paragonami, w celu maksymalnego odliczenia w wysokości ₱500,000 |
| udział w majątku małżeńskim | jako własność małżonka lub wspólnika zmarłego |
| kwota otrzymana przez spadkobierców w ramach RA 4917 | świadczenia emerytalne prywatni pracownicy firmy |
class=”table table-bordered”>
(źródło 22 grudnia 2017)
jakie są progi podatku od spadków na Filipinach w latach 2017-2018?
oto tabela wyjaśniająca, ile podatku od nieruchomości musisz zapłacić, w oparciu o wartość nieruchomości.
| wartość nieruchomości netto (PHP) | kwota podatku (PHP) | Plus dodatkowy % | nadwyżki ponad |
|---|---|---|---|
| do 200 000 | zwolnione | zwolnione | |
| 200,001 – 500,000 | 0 | 5% | 200,000 |
| 500,001 – 2,000,000 | 15,000 | 8% | 500,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 135,000 | 11% | 2,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 465,000 | 15% | 5,000,000 |
| 10,000,000+ | 1,215,000 | 20% | 10,000,000 |
class=”table table-bordered”>
(źródło 22 grudnia 2017)
czy są jakieś ulgi w podatku od spadków na Filipinach?
rząd zezwala na pewne odliczenia, które obniżają FMV Twojego majątku, ostatecznie obniżając próg podatkowy.
| Rodzaj odliczenia | kwota (PHP) |
|---|---|
| odliczenie Standardowe | 1,000,000 |
| dom rodzinny | 1,000,000 |
| koszty pogrzebu | 200,000 |
| koszty leczenia na rok przed śmiercią | 500,000 |
class=”table table-bordered”>
(źródło 22 grudnia 2017)
oto przykład obliczania podatków po dozwolonych odliczeniach:
| FMV Nieruchomości (PHP) | odliczenia (PHP)1 000 000 (standard) + 200 000 (pogrzeb) | wartość nieruchomości netto (PHP) | kwota podatku (PHP) | Plus dodatkowe 8% nadwyżki ponad PHP 500 000 | podatki ogółem (PHP) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1,800,000 | 1,200,000 | 600,000 | 15,000 | 100,000 X 0.08 = 8,000 | 23,000 |
class = „table table-bordered” >
co stanowi „podatek od darowizn” na Filipinach?
„podatek od darowizny” to podatek naliczony od darowizny lub darowizny. Filipiny określają ten podatek jako „podatek od darczyńców” i jest on nakładany na przekazanie dóbr materialnych, osobistych, materialnych lub niematerialnych między dwiema lub większą liczbą osób, które żyją w momencie przekazania, gdy jest to darowizna, i nie wymieniają rąk do rąk. Różni się od podatku od spadków lub „podatku od nieruchomości”, ponieważ jest on podawany przez kogoś, kto nadal żyje. Podatek od darowizn ma zastosowanie niezależnie od tego, czy dar ma charakter bezpośredni, czy pośredni.
(źródło 22 grudnia 2017)
ulga na darowiznę bez podatku
roczna ulga na darczyńcę bez podatku to wszystko o wartości do ₱100,000. Niniejsza tabela przedstawia stawki podatkowe za prezenty powyżej tej kwoty:
| kwota darowizny netto (PHP) | kwota podatku (PHP) | Plus | nadwyżki nad (PHP) |
|---|---|---|---|
| 100,001 – 200,000 | 0 | 2% | 100,000 |
| 200,001 – 500,000 | 2,000 | 4% | 200,000 |
| 500,001 – 1,000,000 | 14,000 | 6% | 500,000 |
| 1,000,001 – 3,000,000 | 44,000 | 8% | 1,000,000 |
| 3,000,001 – 5,000,000 | 204,000 | 10% | 3,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 404,000 | 12% | 5,000,000 |
| 10,000,001 + | 1,004,000 | 15% | 10,000,000 |
class = „table table-bordered” >
niektóre darowizny są zwolnione z podatku od darowizn.
darowizny mieszkańców, na:
- dzieci, od rodziców z powodu małżeństwa (do ₱10 000)
- rząd
- organizacje edukacyjne, charytatywne lub religijne
darowizny dokonane przez nierezydentów, na rzecz:
- rząd
- organizacje edukacyjne, charytatywne lub religijne
każda osoba – niezależnie od tego, czy jest rezydentem, obywatelem, czy nierezydentem-jest zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego darczyńcy, jeśli przekaże darowiznę.
(źródło 22 grudnia 2017)
jakie są zwolnienia z podatku od spadków na Filipinach?
Nieruchomości o wartości netto mniejszej niż ₱200,000 są zwolnione z podatku. Ponadto Filipiny zawierają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z 41 krajami na całym świecie. Chociaż te partnerstwa nie kwalifikują się jako zwolnienia jako takie, mogą zapewnić, że jeśli płacisz podatek w swoim kraju, nie płacisz go dwukrotnie na Filipinach i odwrotnie. Poniższa tabela zawiera listę krajów, z którymi Filipiny zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania:
| kraj | Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania obowiązuje od… |
|---|---|
| Australia | 1980 |
| Austria | 1983 |
| Bahrajn | 2004 |
| Bangladesz | 2004 |
| Belgia | 1981 |
| Brazylia | 1992 |
| Kanada | 1977 |
| Chiny | 2002 |
| Republika Czeska | 2004 |
| Dania | 1998 |
| Finlandia | 1982 |
| Francja | 1978 |
| Niemcy | 2016 |
| Węgry | 1998 |
| Indie | 1995 |
| Indonezja | 1983 |
| Izrael | 1997 |
| Włochy | 1990 |
| Japonia | 1981 |
| Korea (Południe) | 1987 |
| Kuwejt | 2014 |
| Malezja | 1985 |
| Holandia | 1992 |
| Nowa Zelandia | 1981 |
| Nigeria | 2014 |
| Norwegia | 1998 |
| Pakistan | 1979 |
| Polska | 1998 |
| Katar | 2016 |
| Rumunia | 1998 |
| Rosja | 1998 |
| Singapur | 1977 |
| Hiszpania | 1994 |
| Szwecja | 2004 |
| Szwajcaria | 2002 |
| Tajlandia | 1983 |
| Turcja | 2017 |
| Zjednoczone Emiraty Arabskie | 2009 |
| Zjednoczone Królestwo | 1979 |
| Stany Zjednoczone | 1983 |
| Wietnam | 2004 |
class=”table table-bordered”>
(Źródło 1, Źródło 2, 22 grudnia 2017)
kiedy muszę zapłacić podatek od spadku?
musisz złożyć zeznanie podatkowe za każdym razem, gdy wartość brutto nieruchomości przekracza 200 000 lub jeśli nieruchomość obejmuje nieruchomość zarejestrowaną lub zarejestrowaną, taką jak nieruchomość, pojazdy silnikowe lub akcje.
musisz złożyć i zapłacić podatek od nieruchomości w ciągu 6 miesięcy od śmierci zmarłego. W niektórych przypadkach przedłużenie może zostać przyznane przez komisarza. Jeśli możesz udowodnić komisarzowi, że płatność w terminie spowodowałaby trudności w spadku lub spadkobiercom, twój czas może zostać przedłużony do 5 lat, jeśli sprawa zostanie rozstrzygnięta przez sądy, i do 2 lat, jeśli sprawa zostanie załatwiona pozasądowo. Ogólnie rzecz biorąc, opóźnienia w płatnościach mają 25% początkową karę i naliczają 20% rocznych odsetek od tej kwoty. W przypadku oszustw kwota ta wzrasta do 50%.
(Źródło 1, Źródło 2, Źródło 3, 28 grudnia 2017)
Jak zapłacić podatek od spadku na Filipinach?
aby złożyć podatek od nieruchomości na Filipinach, musisz wypełnić formularz deklaracji podatkowej BIR 1801. Będziesz także potrzebował kilku dokumentów. Odwiedź Stronę BIR, aby uzyskać pełną listę tego, czego potrzebujesz w swojej sytuacji.
płacenie podatku od spadków Przez Internet
jeśli składasz wniosek online, BIR oferuje system ePay do płatności online. System ePay jest połączony z kilkoma lokalnymi filipińskimi bankami, w tym Landbank, Globe GCash i DBP. Przyjmuje również płatności kartą kredytową i mobilną. Ale ten system online może okazać się kłopotliwy, jeśli jesteś nierezydentem próbującym dokonać tej płatności z zagranicy. Ponadto korzystanie z karty kredytowej w celu dokonania płatności międzynarodowej może spowodować naliczenie dodatkowych opłat. Tutaj Wise może Ci pomóc.
Transferwise pomaga ludziom na całym świecie dokonywać płatności międzynarodowych przy użyciu rzeczywistego kursu wymiany średniej wielkości-tego samego, który widzisz w Google lub XE, a nie kursu ustalonego przez bank. Wise dokonuje lokalnych przelewów krajowych, więc pieniądze nigdy nie przekraczają granic. Oznacza to, że możesz dokonać płatności podatku od nieruchomości bezpośrednio z konta bankowego w jednym z autoryzowanych banków powiązanych z systemem bir ePay.
jeśli dokonywanie płatności międzynarodowych jest dla Ciebie regularnym zjawiskiem, możesz rozważyć otwarcie konta wielowalutowego Wise borderless, które pomoże Ci przenosić i zarządzać pieniędzmi w 28 różnych walutach do ponad 50 krajów (w tym Filipin i peso filipińskie). A jeśli nie masz czasu na otwarcie konta bankowego w Malezji, nadal możesz użyć Wise, aby przelać pieniądze na malezyjskie konto bankowe zaufanego przyjaciela lub członka rodziny.
(źródło 22 grudnia 2017)
Prawo spadkowe i podatek mogą być trudne do zarządzania, bez względu na to, w jakim kraju się znajdujesz. Ale jeśli jesteś emigrantem, oznacza to dwa razy więcej przepisów podatkowych i dwa razy więcej niuansów prawnych, które musisz zrozumieć. Jeśli masz do czynienia z Filipinami, możesz mieć szczęście, jeśli pochodzisz z kraju partnerskiego zgodnie z przepisami dotyczącymi podwójnego opodatkowania. Ważne jest, aby wiedzieć, jakie są Twoje opcje i obowiązki, ponieważ znajomość zawiłości prawa może zaoszczędzić pieniądze, czas i frustrację. W każdym razie, jeśli chodzi o Przenoszenie pieniędzy za granicę, czy to w celu uiszczenia opłat czy należnych podatków, Wise jest tutaj, aby ułatwić Ci życie.
niniejsza publikacja jest przeznaczona wyłącznie do ogólnych celów informacyjnych i nie ma na celu omówienia wszystkich aspektów poruszanych w niej tematów. Nie ma to stanowić porady, na której powinieneś polegać. Przed podjęciem lub powstrzymaniem się od jakichkolwiek działań na podstawie treści zawartych w niniejszej publikacji należy uzyskać profesjonalną lub specjalistyczną poradę. Informacje zawarte w niniejszej publikacji nie stanowią porady prawnej, podatkowej ani innej profesjonalnej porady od TransferWise Limited lub jej podmiotów stowarzyszonych. Wcześniejsze wyniki nie gwarantują podobnego wyniku. Nie składamy żadnych oświadczeń, gwarancji ani gwarancji, wyraźnych lub dorozumianych, że treść publikacji jest dokładna, kompletna lub aktualna.
class=”table table-bordered” >
