Vivere in uno stato ad alta tassazione? Ecco come stabilire la residenza in un altro stato

Se attualmente vivi in uno stato considerato ad alta tassazione, potresti aver deciso di esaminare la modifica della residenza statale ai fini fiscali. E probabilmente hai un sacco di domande. Sono il risparmio fiscale vale la pena? Come funziona? Qual è la differenza tra un domicilio e una residenza?

Esploreremo le implicazioni fiscali di spostare il domicilio in un altro stato, oltre a ciò che è necessario sapere e fare per effettuare con successo la mossa.

Considerazioni fiscali quando si stabilisce il domicilio dello stato

Ci sono generalmente due grandi considerazioni fiscali per coloro che stanno pensando di lasciare il loro stato attuale e la scelta di uno nuovo a risiedere in.

Imposta sul reddito a livello mondiale contro il reddito di origine

Lo stato in cui sei attualmente domiciliato può tassarti sul reddito che hai realizzato in tutto il mondo. Non importa in quale stato o paese si trova la fonte di reddito. Questo rende la prospettiva di trasferirsi in uno stato con un’aliquota fiscale più bassa — o anche uno stato “no tax” come la Florida — più attraente. Tuttavia, quando si diventa un non residente di uno stato, si può ancora tassare sul reddito che hai fatto da fonti situate in quello stato.

Ad esempio, il reddito da lavoro derivante da stock option o restricted stock awards e dal reddito aziendale pass-through riportato su state K-1 sono tipi comuni di reddito che possono essere “acquistati” in uno stato non residente. Quando si vende un business, scelte su come strutturare la vendita può influenzare il modo in cui il reddito correlato è di provenienza. Mentre gli stati non residenti in genere non possono tassare le vendite di azioni, in genere possono tassare le vendite di beni materiali situati lì, di interessi in partnership che operano lì e di guadagno dalle vendite rateali di entrambi questi elementi. Per questo motivo, comprendere le regole di sourcing che si applicano al reddito che si avrebbe dopo un cambiamento di domicilio è la chiave per comprendere l’impatto fiscale dello stato di tale cambiamento.

Imposta immobiliare

Alcuni stati hanno un’esenzione fiscale immobiliare che è molto inferiore a quella federale. Così, quando si passa via, la vostra tenuta potrebbe evitare la tassa di proprietà federale, ma non il vostro stato. O, la vostra tenuta potrebbe già superare l’esenzione federale, e ora stai cercando di mitigare la tassa di proprietà dello stato che sarà dovuto. Alcuni stati hanno molto più basse tasse immobiliari rispetto ad altri, e alcuni hanno anche nessuna tassa immobiliare, quindi è una buona idea di rivedere leggi fiscali immobiliare prima di scegliere un nuovo stato di risiedere in.

Domicilio vs residenza

Agli occhi della legge, un domicilio è diverso da una residenza. Si può avere più residenze in più stati, ma si può avere un solo domicilio. Il tuo domicilio è dove intendi rimanere permanentemente – la tua residenza vera, fissa e principale.

Per stabilire il tuo domicilio, devi non solo essere fisicamente presente in quello stato, ma anche avere l’intento di rendere quello stato la tua casa permanente. Questo significa anche che devi essere in grado di dimostrare che questo intento è accurato e onesto.

Ad esempio, se hai vissuto a lungo termine in Minnesota e acquisti una casa in Florida, non puoi continuare a trascorrere la maggior parte del tuo tempo a casa tua in Minnesota e affermare credibilmente che la Florida è il tuo nuovo domicilio. I tribunali sarebbero in grado di sostenere correttamente che il tuo intento non era quello di rendere la Florida la tua casa permanente.

Come stabilire la residenza in un altro stato

Molte persone sono in grado di diventare residenti statutari di uno stato vivendo almeno 183 giorni all’anno in quello stato e avendo un posto dove vivere tutto l’anno (cioè, le cabine di tre stagioni non si qualificano). Tuttavia, dimostrare l’intento richiesto per diventare domiciliati in uno stato comporta fare un ulteriore passo avanti. Devi fare di più che aggiornare il tuo indirizzo postale, la patente di guida e la registrazione degli elettori, e devi fare di più che registrare il tempo che trascorri nel tuo nuovo stato rispetto ad altri stati.

Per fornire prove convincenti di intenti, i tribunali vogliono sapere in quale comunità stai effettivamente investendo. Tornando al nostro esempio di Florida residency versus Minnesota residency, sono i club e le istituzioni religiose voi e il vostro coniuge sono membri di situato in Florida? La casa, le auto, i mobili e l’arte che possiedi in Florida sono più grandi, più belli e più recenti di quelli che possiedi in Minnesota? Stai ancora lavorando per un business in Minnesota? Dove vive la tua famiglia? Se stai vivendo in Florida, ma i vostri bambini frequentano la scuola superiore in Minnesota, i tribunali non stanno andando a guardare con favore la vostra richiesta di domicilio in Florida.

Anche l’acquisto di una licenza di caccia in Minnesota al tasso di residente dello stato-o se le voci sul tuo calendario personale per i viaggi in Minnesota dicono che stai andando “a casa” — può aiutare lo stato a costruire un caso contro di te.

Ne vale la pena passare a un nuovo stato?

Stabilire un domicilio in un altro stato significa veramente voler fare in modo permanente una vita appagante lì.

Mentre molte persone usano il requisito di 183 giorni come test di linea luminosa per le leggi sulla residenza statale, è più facile di quanto si pensi di affrontarlo. Pensa a questa situazione: si sta avvicinando al Natale e una coppia di pensionati è già vicina a trascorrere più di 183 giorni/anno in Minnesota. Ma come possono perdere il Natale con i loro nipoti? Finiscono per diventare “residenti statutari” del Minnesota per trascorrere del tempo con la loro famiglia. COVID-19 quarantine hanno anche causato persone a diventare accidentalmente “residenti statutari” del Minnesota, anche se sono contemporaneamente domiciliati in uno stato diverso.

La parte più importante di esaminare la modifica del domicilio dello stato è decidere se ne valga personalmente la pena. Si può essere in grado di risparmiare migliaia di dollari in tasse, ma può venire a un costo personale che, alla fine, si decide non vale la pena. Potresti essere troppo investito nella comunità in cui sei cresciuto e hai cresciuto i bambini per andartene. Detto diversamente, non vuoi che la coda agiti il cane.

Inoltre, considera le tasse che dovrai ancora pagare. Anche se ci si sposta in uno stato con tasse più basse, si potrebbe ancora avere trailing reddito relativo allo stato che si sta lasciando. Se sei un dirigente con compensi differiti, stock option, unità di riserva limitate (RSU) o altri redditi che aumentano nel tempo, il tuo stato di origine si riserva il diritto di tassarti sul reddito derivante da tali articoli se il lavoro che hai eseguito per ricevere quel reddito è stato guadagnato in quello stato. Se vendi la tua attività, anche nelle vendite rateali, lo stato in cui si trova potrebbe tassarti su quel reddito.

D’altra parte, gli stati non residenti non possono tassare il reddito immateriale come dividendi, interessi, vendite di azioni e redditi da pensione.

Ciò significa che parte della quantificazione del vantaggio finanziario di trasferirsi in un nuovo stato è capire quale reddito verrà fornito al tuo vecchio stato, cosa no e se quei numeri finali ne valgono la pena.

Puoi beneficiare di leggi volte a mantenerti nel tuo stato attuale

Un’altra considerazione quando quantifichi il beneficio di trasferirsi in un nuovo stato è se il tuo stato attuale ha leggi che lo renderebbero vantaggioso per te rimanere. Alcuni stati stanno emanando leggi volte a mantenere i residenti.

Ad esempio, il 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha limitato la detrazione dettagliata personale per il SALE a $10,000, che ha causato molte persone a sentire l’intero onere del tasso di imposta sul reddito individuale del loro stato. Tuttavia, il TCJA non ha limitato la detrazione aziendale per il SALE. Di conseguenza, alcuni stati stanno ora lasciando proprietari di passthrough entities (PTE) come S corporations, partnership e società a responsabilità limitata scelgono di pagare le tasse sul reddito dell’entità invece di passare il reddito attraverso e tassare i proprietari. Poiché i PTES possono dedurre completamente questa tassa (nessun limite di cap 10.000) a livello federale, questa cosiddetta elezione “soluzione alternativa” ripristina efficacemente la stessa deduzione dettagliata non limitata per il SALE che i proprietari godevano prima del TCJA, rendendo meno costoso per loro vivere in uno stato altrimenti “ad alta tassazione”.

A partire da marzo 2021, otto stati (Alabama, Connecticut, Louisiana, Maryland, New Jersey, Oklahoma, Rhode Island e Wisconsin) hanno emanato una legge alternativa. Poiché l’IRS ha effettivamente benedetto questa strategia a novembre 2020, più stati sono sicuri di emanare le proprie leggi di soluzione alternativa nel prossimo futuro. Di conseguenza, se sei un proprietario di PTE, assicurati di considerare se il tuo stato di residenza offre un’elezione di soluzione alternativa prima di decidere che un passaggio a uno stato a tassazione inferiore vale la pena per te e la tua famiglia.

Infine, assicurati di parlare con il tuo consulente fiscale per avere una discussione approfondita su pro e contro e esattamente come trarresti beneficio dallo spostamento. Possono aiutarti a prendere la decisione e sviluppare un piano concreto che aiuti a dimostrare l’intento. Come un top 20 contabilità nazionale e società di consulenza, Wipfli può aiutare. Contattaci per saperne di più.

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