Hai recentemente ereditato proprietà o beni nelle Filippine? Se non sei sicuro di quali siano le tue responsabilità quando si tratta di pagare le tasse e notificare le autorità, allora sei fortunato. Questa è una guida per i residenti, non residenti, e gli espatriati che vivono all’estero, per spiegare come funziona la tassa di successione nelle Filippine.
- Qual è l’imposta di successione nelle Filippine?
- Chi deve pagare l’imposta di successione nelle Filippine?
- Imposta di successione non residente
- Quali tipi di tasse di successione ci sono nelle Filippine?
- Proprietà della proprietà nelle Filippine
- Come tassa di successione calcolato?
- Come posso ridurre l’importo dell’imposta di successione che pago?
- Quali sono le imposte sulle successioni e sulle soglie delle Filippine per il biennio 2017-2018?
- ci Sono imposta di successione quote nelle Filippine?
- Ciò che costituisce un “dono fiscali” nelle Filippine?
- Indennità regalo esentasse
- Quali sono le esenzioni fiscali di successione nelle Filippine?
- Quando devo pagare l’imposta di successione?
- Come posso pagare le mie tasse di successione nelle Filippine?
- Pagare le tasse di successione online
Qual è l’imposta di successione nelle Filippine?
L’imposta di successione è un’imposta collocata su proprietà o beni che vengono trasmessi tramite un testamento di un defunto o la legge di successione. Nelle Filippine, il governo si riferisce alla tassa di successione come ‘ tassa di proprietà.’Questa non è una tassa su una proprietà. Piuttosto è una tassa sulla trasmissione della proprietà del defunto alla morte all’erede. La proprietà di qualcuno può includere proprietà, ma non è limitata alla proprietà, ma include anche tutto il resto di valore che il defunto possedeva..
(Fonte 1, Fonte 2, 22 Dec 2017)
Chi deve pagare l’imposta di successione nelle Filippine?
Una dichiarazione dei redditi immobiliare deve essere presentata se la tenuta è costituita da proprietà registrate, veicoli, azioni o qualsiasi cosa che richiede una liquidazione da parte del Bureau of Internal Revenue Filippine (BIR) e/o il valore lordo della tenuta è più di ₱200.000.
(Fonte 22 Dec 2017)
Imposta di successione non residente
Anche i non residenti devono presentare una dichiarazione dei redditi immobiliare. Se sei un erede non residente ma l’esecutore testamentario vive nelle Filippine, la dichiarazione dei redditi immobiliare può essere presentata presso una banca agente autorizzato (AAB) dello specifico Ufficio distrettuale delle entrate (RDO) in cui vive l’esecutore. Se non c’è esecutore nelle Filippine, ad esempio quando il defunto non era residente nelle Filippine, la dichiarazione dei redditi dovrebbe essere presentata sotto la giurisdizione di RDO No. 39 South Quezon City.
(Fonte 28 Dec 2017)
Quali tipi di tasse di successione ci sono nelle Filippine?
Proprietà della proprietà nelle Filippine
Legge filippina identifica eredi obbligatori che hanno diritto a parti di una tenuta. Questo può lasciare solo una parte del patrimonio da smaltire a volontà.
| Persona | Riserva |
|---|---|
| Coniuge | 25% se solo un figlio legittimo; in parti uguali se più di un bambino |
| 1 di figlio legittimo | 50% |
| 2 o più figli legittimi | 50% diviso in parti uguali |
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diciamo che una persona è sopravvissuta dal marito / moglie e 5 figli legittimi. I figli riceverebbero ciascuno il 10% del patrimonio (per un totale di 50%) e il coniuge riceverebbe una quota uguale del 10%, lasciando il 40% del patrimonio lasciato da smaltire a volontà.
Se una proprietà è di proprietà di più parti, ad esempio di entrambi i coniugi, solo la parte che era di proprietà del defunto farà parte della proprietà.
In assenza di un testamento, questo è l’ordine degli eredi, secondo le leggi filippine di successione:
- figli Legittimi
- Legittimi genitori
- i figli Illegittimi
- coniuge Superstite
- Fratelli e sorelle, i nipoti,
- Altri parenti
- Governo
(Fonte 22 Dic 2017)
Come tassa di successione calcolato?
L’imposta di successione è calcolata sul valore netto del patrimonio, altrimenti noto come “patrimonio lordo”.”Il patrimonio lordo si riferisce a tutti i beni-reali e personali, materiali e intangibili. Questo è calcolato utilizzando il Fair Market Value (FMV) al momento del decesso. FMV è il prezzo per il quale si potrebbe ragionevolmente vendere la vostra proprietà ad un acquirente interessato se si sarebbe interessati a venderlo. Se il defunto non viveva nelle Filippine al momento della morte e non era un cittadino delle Filippine, solo la parte del patrimonio lordo che si trovava nelle Filippine è considerato imponibile. Nelle Filippine, calcoli delle imposte di successione includono interessi o azioni in una proprietà, trasferimenti in contemplazione della morte, proventi di assicurazione sulla vita, e trasferimenti revocabili.
(Fonte 1, Fonte 2, 22 Dec 2017)
Come posso ridurre l’importo dell’imposta di successione che pago?
È possibile ridurre l’importo dell’imposta di successione pagata applicando il maggior numero possibile di detrazioni sull’imposta immobiliare. Queste detrazioni contribuiranno a ridurre l’FMV totale della tenuta, potenzialmente mettendoti in una soglia fiscale più bassa. Scopri se una delle seguenti detrazioni potrebbe applicarsi alla proprietà in questione:
| l’Elemento | Spiegazione |
|---|---|
| le Spese, le Perdite e di Indebitamento, e le Tasse (ELIT) | spese del Funerale, i reclami contro la proprietà, le spese giudiziarie di intestato procedimenti, i reclami del defunto contro insolvente individui, mutui non pagati |
| Proprietà precedentemente tassati | Può essere definito come un ‘fuga detrazione’ |
| Trasferimenti ad uso pubblico | La quantità di tutti i lasciti, eredità, legati o trasferimenti da o per l’uso del Governo del Repubblica delle Filippine, o di una qualsiasi suddivisione politica, esclusivamente per fini di pubblica utilità |
| casa di Famiglia | Il numero più basso tra la famiglia, la casa FMV o ₱1 milioni di euro, e la casa di famiglia deve essere certificata dal barangay capitano della località |
| deduzione Standard | La quantità di ₱1 milione di |
| Spese mediche | spese Mediche sostenute dal defunto all’interno di un anno prima della loro morte, che deve essere motivata con le ricevute, per un valore massimo della detrazione di ₱di 500.000 |
| Condividere nell’amore coniugale di proprietà | Come di proprietà del coniuge o del convivente del defunto |
| Importo ricevuto dagli eredi di sotto di RA 4917 | pensione di vecchiaia impresa privata dei dipendenti |
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(Fonte 22 Dic 2017)
Quali sono le imposte sulle successioni e sulle soglie delle Filippine per il biennio 2017-2018?
Ecco una tabella che spiega quanta tassa immobiliare dovrai pagare, in base al valore della proprietà.
| patrimonio Netto Valore (PHP) | importo dell’Imposta (PHP) | Plus aggiuntive % | l’eccedenza rispetto al limite |
|---|---|---|---|
| Fino a 200.000 | Esenti | Esenti | |
| 200,001 – 500,000 | 0 | 5% | 200,000 |
| 500,001 – 2,000,000 | 15,000 | 8% | 500,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 135,000 | 11% | 2,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 465,000 | 15% | 5,000,000 |
| 10,000,000+ | 1,215,000 | 20% | 10,000,000 |
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(Fonte 22 Dic 2017)
ci Sono imposta di successione quote nelle Filippine?
Il governo consente alcune detrazioni che abbassano il FMV della vostra tenuta, in ultima analisi, abbassando la soglia fiscale.
| Tipo di Detrazione | Importo (PHP) |
|---|---|
| deduzione Standard | 1,000,000 |
| casa di Famiglia | 1,000,000 |
| le spese Funebri | 200,000 |
| le spese Mediche di un anno prima della morte | 500,000 |
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(Fonte 22 Dic 2017)
Ecco un esempio di come il vostro sono calcolate le imposte dopo il permesso detrazioni:
| FMV di Tenuta (PHP) | Detrazioni (PHP)a 1.000.000 (standard) + di 200.000 (funerale) | patrimonio Netto Valore (PHP) | Importo dell’Imposta (PHP) | oltre ad un ulteriore 8%l’eccedenza rispetto al limite di 500.000 PHP | Totale Imposte (PHP) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1,800,000 | 1,200,000 | 600,000 | 15,000 | 100,000 X 0.08 = 8,000 | 23,000 |
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Ciò che costituisce un “dono fiscali” nelle Filippine?
Una ‘tassa regalo’ è un’imposta imposta su una donazione o un dono. Le Filippine si riferisce a questa tassa come la’ tassa del donatore ‘ ed è imposto sul trasferimento di beni reali, personali, materiali o immateriali tra due o più persone che vivono al momento del trasferimento quando questo è dato come un dono, e nessun denaro scambiato mani. Si differenzia dalla tassa di successione o ‘tassa di proprietà’ perché è dato da qualcuno che è ancora in vita. La tassa di regalo si applica se il regalo è diretto o indiretto.
(Fonte 22 Dec 2017)
Indennità regalo esentasse
L’indennità annuale esentasse donatore è qualsiasi cosa con un valore fino a ₱100.000. Questa tabella delinea le aliquote fiscali per i regali oltre questo importo:
| Netto Importo Dono (PHP) | Importo dell’Imposta (PHP) | Più | l’Eccedenza rispetto al limite (PHP) |
|---|---|---|---|
| 100,001 – 200,000 | 0 | 2% | 100,000 |
| 200,001 – 500,000 | 2,000 | 4% | 200,000 |
| 500,001 – 1,000,000 | 14,000 | 6% | 500,000 |
| 1,000,001 – 3,000,000 | 44,000 | 8% | 1,000,000 |
| 3,000,001 – 5,000,000 | 204,000 | 10% | 3,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 404,000 | 12% | 5,000,000 |
| 10,000,001 + | 1,004,000 | 15% | 10,000,000 |
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Alcune donazioni sono fiscalmente esenti dall’imposta sulle donazioni.
Donazioni effettuate dai residenti, a:
- Bambini, dai loro genitori a causa di un matrimonio (fino a ₱di 10.000)
- governo
- l’educazione, la carità, o organizzazioni religiose
le Donazioni effettuate da non residenti, :
- Il governo
- l’educazione, la carità, o organizzazioni religiose
Ogni persona sia residente, cittadino o non residenti – è necessario file di un donatore dichiarazione dei redditi in caso di trasferimento di un dono.
(Fonte 22 Dec 2017)
Quali sono le esenzioni fiscali di successione nelle Filippine?
Le proprietà con un valore netto inferiore a ₱200.000 sono esenti da imposta. Inoltre, le Filippine condivide accordi di doppia imposizione con 41 paesi in tutto il mondo. Mentre queste partnership non si qualificano come esenzioni di per sé, possono garantire che se stai pagando le tasse nel tuo paese d’origine, non stai pagando il doppio nelle Filippine e viceversa. Vedere la seguente tabella per un elenco dei paesi con i quali le Filippine ha un trattato di doppia imposizione:
| Paese | Doppia imposta trattato in vigore dal… |
|---|---|
| Australia | 1980 |
| Austria | 1983 |
| Bahrain | 2004 |
| Bangladesh | 2004 |
| Belgio | 1981 |
| Brasile | 1992 |
| Canada | 1977 |
| Cina | 2002 |
| Repubblica Ceca | 2004 |
| Danimarca | 1998 |
| Finlandia | 1982 |
| Francia | 1978 |
| Germania | 2016 |
| Ungheria | 1998 |
| India | 1995 |
| Indonesia | 1983 |
| Israele | 1997 |
| Italia | 1990 |
| Giappone | 1981 |
| Corea (Del Sud) | 1987 |
| Kuwait | 2014 |
| Malesia | 1985 |
| Paesi Bassi | 1992 |
| Nuova Zelanda | 1981 |
| Nigeria | 2014 |
| Norvegia | 1998 |
| Pakistan | 1979 |
| Polonia | 1998 |
| Qatar | 2016 |
| Romania | 1998 |
| Russia | 1998 |
| Singapore | 1977 |
| Spagna | 1994 |
| Svezia | 2004 |
| Svizzera | 2002 |
| Thailandia | 1983 |
| Turchia | 2017 |
| Emirati Arabi Uniti | 2009 |
| Regno Unito | 1979 |
| Stati Uniti | 1983 |
| Vietnam | 2004 |
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(Fonte 1, 2, 22 Dic 2017)
Quando devo pagare l’imposta di successione?
È necessario presentare una dichiarazione dei redditi immobiliare ogni volta che il valore lordo della tenuta supera 200.000, o se la tenuta comprende proprietà registrate o registrabili, come immobili, veicoli a motore, o azioni di magazzino.
È necessario presentare e pagare la tassa di proprietà entro 6 mesi dalla morte del defunto. In alcuni casi, le proroghe potrebbero essere concesse dal commissario. Se riesci a dimostrare al commissario che il pagamento entro la data di scadenza imporrebbe difficoltà alla tenuta o agli eredi, il tuo tempo potrebbe essere esteso fino a 5 anni se il caso è risolto attraverso i tribunali e fino a 2 anni se il caso è gestito in modo extragiudiziale. In generale, tuttavia, i ritardi di pagamento hanno una penalità iniziale del 25% e maturano interessi annuali del 20% sull’importo. Se si tratta di frode, tale importo balza al 50%.
(Fonte 1, Fonte 2, Fonte 3, 28 Dec 2017)
Come posso pagare le mie tasse di successione nelle Filippine?
Per presentare la vostra tassa di proprietà nelle Filippine è necessario compilare il modulo di dichiarazione dei redditi BIR 1801. Avrete anche bisogno di diversi pezzi di documentazione. Visita il sito web BIR per l’elenco completo di ciò che ti serve per la tua situazione.
Pagare le tasse di successione online
Se stai archiviando online, il BIR offre un sistema ePay per i pagamenti online. Il sistema ePay è collegato con diverse banche filippine locali tra cui Landbank, Globe GCash e DBP. Ci vuole anche carta di credito e pagamenti mobili. Ma questo sistema online potrebbe rivelarsi fastidioso se sei un non residente cercando di effettuare questo pagamento dall’estero. Inoltre, utilizzando la carta di credito per effettuare un pagamento internazionale potrebbe causare l’addebito di costi aggiuntivi. Questo è dove Wise può aiutarti.
Transferwise aiuta le persone in tutto il mondo a effettuare pagamenti internazionali utilizzando il tasso di cambio medio reale, lo stesso che vedi su Google o XE, non un tasso marcato impostato dalla tua banca. Wise effettua trasferimenti di denaro nazionali locali, quindi il denaro non attraversa mai i confini. Ciò significa che potresti essere in grado di effettuare il pagamento dell’imposta immobiliare direttamente da un conto bancario in una delle banche autorizzate associate al sistema BIR ePay.
Se effettuare pagamenti internazionali è un evento regolare per te, potresti prendere in considerazione l’apertura di un saggio conto multi-valuta senza confini, che ti aiuta a spostare e gestire denaro in 28 diverse valute in oltre 50 paesi (incluse le Filippine e il peso filippino). E se non hai avuto il tempo di aprire un conto bancario in Malesia, puoi comunque usare Wise per trasferire i tuoi soldi sul conto bancario malese di un amico fidato o di un familiare.
(Fonte 22 Dec 2017)
Le leggi sulle successioni e le tasse possono essere difficili da gestire, indipendentemente dal paese in cui ti trovi. Ma se sei un espatriato, questo significa il doppio delle leggi fiscali e il doppio delle sfumature legali che devi capire. Quando hai a che fare con le Filippine, potresti essere fortunato se vieni da un paese partner in base alle leggi sulla doppia imposizione. È importante sapere quali sono le tue opzioni e doveri, perché conoscere la complessità della legge può farti risparmiare denaro, tempo e frustrazione. In ogni caso, quando si tratta di spostare denaro all’estero se si tratta di pagare tasse o tasse dovute, Wise è qui per rendere la vita più facile.
Questa pubblicazione è fornita solo a scopo informativo generale e non è destinata a coprire ogni aspetto degli argomenti trattati. Non è destinato a costituire un consiglio su cui si dovrebbe fare affidamento. È necessario ottenere una consulenza professionale o specialistica prima di intraprendere o astenersi da qualsiasi azione sulla base del contenuto di questa pubblicazione. Le informazioni contenute in questa pubblicazione non costituiscono consulenza legale, fiscale o di altro tipo da parte di TransferWise Limited o delle sue affiliate. I risultati precedenti non garantiscono un risultato simile. Non rilasciamo alcuna dichiarazione, garanzia o garanzia, esplicita o implicita, che il contenuto sia la pubblicazione è accurata, completa o aggiornata.
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