Se sei un canadese che intende acquistare, o che ha già acquistato, immobili situati negli Stati Uniti, è necessario essere a conoscenza degli Stati Uniti e questioni fiscali canadesi relative al possesso di U. S. real property. In generale, la prima domanda che sorge è: in che modo dovrebbe essere tenuta la proprietà?
Struttura proprietaria
Il modo in cui scegli di strutturare la tua proprietà dipenderà dallo scopo della proprietà. Sarà solo per uso personale, un investimento che genererà reddito da locazione, o forse un mix di entrambi? Per quanto tempo avete intenzione di possedere la proprietà? È il vostro intento di creare un patrimonio legacy che viene passato alle generazioni future?
La proprietà del tuo nome personale è in genere la prima scelta per molti canadesi. Questa è l’opzione più semplice e il trattamento fiscale sulla vendita può anche essere vantaggioso rispetto ad altre forme di proprietà. Altre opzioni includono la proprietà attraverso una società, partnership o trust. Molti consulenti a sud del confine, così come alcune informazioni disponibili su internet, consiglia di tenere U. S. immobiliare attraverso una società a responsabilità limitata (LLC). Come residente canadese, questa non è generalmente la scelta migliore in quanto può potenzialmente comportare una doppia imposizione, con aliquote dell’imposta sul reddito fino al 70 per cento.
Indipendentemente dal motivo per l’acquisto di U. S. immobiliare, è importante cercare fiscale professionale e consulenza legale in anticipo del vostro acquisto, come ristrutturazione dopo l’acquisto può essere costoso.
U. S. implicazioni fiscali immobiliari
Uno svantaggio significativo di detenere direttamente immobili statunitensi è la possibile esposizione all’imposta immobiliare statunitense. Gli Stati Uniti mantengono il diritto di imporre l’imposta immobiliare sui canadesi che, al momento della morte, possiedono determinati beni situati negli Stati Uniti, chiamati “beni situs degli Stati Uniti.”Le attività di situs degli Stati Uniti includono immobili statunitensi, azioni di società statunitensi e beni materiali situati negli Stati Uniti
Strutturare correttamente l’acquisto di immobili statunitensi sarà una considerazione chiave rispetto all’imposta immobiliare statunitense. Diritto interno negli Stati Uniti fornisce un’esenzione di base per i non residenti di US US 60.000. Tuttavia, il trattato sull’imposta sul reddito Canada-Stati Uniti consente ai canadesi un’esenzione pari a quella dei cittadini statunitensi (US million 11.7 milioni). Pertanto, come regola generale, i canadesi possono essere soggetti alla tassa di proprietà degli Stati Uniti se possiedono beni situs statunitensi e le loro attività in tutto il mondo superano US million 11.7 milioni.
Numero di identificazione del contribuente individuale
Se sei un non residente negli Stati Uniti (e quindi non hai e non puoi ottenere un numero di previdenza sociale degli Stati Uniti) che riceve reddito da una proprietà degli Stati Uniti, o sta vendendo negli Stati Uniti immobiliare, si sono tenuti a ottenere un numero di identificazione del contribuente individuale (ITIN). Un ITIN è un numero di elaborazione fiscale rilasciato dall’Internal Revenue Service (IRS) utilizzato esclusivamente per aiutare le persone a rispettare le leggi fiscali degli Stati Uniti. Durante l’applicazione per l’ITIN non è oneroso; il processo di applicazione e documenti richiesti che accompagnano l’applicazione è spesso confusa. Il nostro team MNP può assistere i non residenti nell’ottenere il loro numero ITIN negli Stati Uniti
Guadagnare reddito da locazione
Se intendi guadagnare reddito da locazione dal tuo immobile negli Stati Uniti, sarai soggetto a U. S. imposta sul reddito sul reddito da locazione ricevuto. Ci sono due scelte in questo senso: (1) una tassa del 30 per cento del reddito lordo da locazione è trattenuta e rimessa all’IRS (cioè nessuna detrazione per le spese); o (2) fare un’elezione per presentare una dichiarazione dei redditi non residente negli Stati Uniti e pagare le tasse a tassi graduati sul reddito netto da locazione (detrazione per le spese consentite). Si noti che, come residente canadese, il reddito da locazione è oggetto di informativa e imponibile in Canada, con una rettifica per valuta estera.
Vendita della proprietà degli Stati Uniti
Allo stesso modo, quando tu o la tua entità canadese vendi gli Stati Uniti proprietà, si sono tenuti a segnalare questo su una dichiarazione dei redditi federale degli Stati Uniti (e una dichiarazione dei redditi dello stato se lo stato in cui si trova la proprietà riscuote l’imposta sul reddito) e anche sulla vostra dichiarazione dei redditi canadese, con un aggiustamento per i cambi. Ad esempio, se hai acquistato proprietà negli Stati Uniti nel 2010 per US US 500,000 e vendi oggi per US US 600,000, il guadagno per gli Stati Uniti è US purposes 100,000 (ignorando le spese di vendita). Tuttavia, sulla vostra dichiarazione dei redditi canadese si segnalerà un guadagno di circa CDN C 300.000. L’importo più elevato riflette l’aggiustamento per i cambi, poiché il tasso di cambio era di circa 1,00 nel 2010 rispetto a 1,32 oggi (cioè 1 dollaro USA = 1,32 dollari canadesi). Per evitare la doppia imposizione, il Canada generalmente consentirà un credito d’imposta estero per le imposte statunitensi pagate sul reddito da locazione o sul guadagno derivante dalla vendita di immobili statunitensi.
Ritenuta alla fonte sulla vendita
Al momento della vendita, gli Stati Uniti richiede all’acquirente di trattenere il 15 per cento del prezzo di vendita lordo ai sensi del Foreign Investment in Real Property Tax Act (FIRPTA) e rimettere questo per l’IRS come una ritenuta alla fonte federale. Questa ritenuta federale può essere ridotta al 10 per cento (a seconda del prezzo di vendita e l’intenzione dell’acquirente per l’occupazione). Potrebbe anche essere possibile ridurre ulteriormente o addirittura eliminare del tutto il requisito della ritenuta alla fonte se il venditore può ottenere un certificato di ritenuta alla fonte prima della data di chiusura della vendita. I certificati possono essere concessi quando il venditore può dimostrare che la loro ultima responsabilità fiscale degli Stati Uniti dalla vendita della proprietà è inferiore al 15 per cento o il 10 per cento del del prezzo di vendita. Inoltre, alcuni stati richiedono la propria ritenuta alla fonte (California e Hawaii sono esempi notevoli).
Contatto
Se avete domande sulle questioni fiscali statunitensi e canadesi relative all’acquisto e alla manutenzione di immobili statunitensi, siamo qui per aiutarvi. Il nostro sito utilizza cookie tecnici e di terze parti per migliorare la tua esperienza di navigazione .
