Jos asut tällä hetkellä niin sanotussa korkean verotuksen valtiossa, olet saattanut päättää muuttaa valtion asuinpaikkaa verotussyistä. Sinulla on varmasti paljon kysymyksiä. Kannattavatko verosäästöt? Miten se toimii? Mitä eroa on kotipaikalla ja asunnolla?
tutkimme kotipaikkasi muuttamisen verovaikutuksia sekä sitä, mitä sinun tarvitsee tietää ja tehdä muuttosi onnistumiseksi.
verotukselliset näkökohdat kotipaikan määrittelyssä
on yleensä kaksi suurta verotuksellista näkökohtaa niille, jotka harkitsevat jättävänsä nykyisen valtionsa ja valitsevansa uuden asuinpaikan.
tulovero maailmanlaajuisesti vs. lähdevero
valtio, jossa sinulla on tällä hetkellä kotipaikka, voi verottaa sinua tuloistasi maailmanlaajuisesti. Sillä ei ole väliä, missä valtiossa tai maassa tulonlähde sijaitsee. Tämä tekee mahdollisuudesta siirtyä matalamman veroasteen osavaltioon — tai jopa Floridan kaltaiseen ”verottomaan” osavaltioon — houkuttelevammaksi. Kun henkilö on ulkomailla, hän voi kuitenkin verottaa tuloja, jotka hän on saanut kyseisessä valtiossa sijaitsevista lähteistä.
esimerkiksi optio-oikeuksista tai rajoitetuista osakepalkkioista saadut ansiotulot ja valtion k-1s: ssä ilmoitetut läpimenevien liiketoimintojen tuotot ovat yleisiä tulolajeja, jotka voidaan ”hankkia” ulkomaiseen valtioon. Kun myydään liiketoimintaa, valinnat siitä, miten jäsentää myynti voi vaikuttaa siihen, miten siihen liittyvät tulot hankitaan. Vaikka ulkomailla asuvat valtiot eivät yleensä voi verottaa osakkeiden myyntiä, ne yleensä voivat verottaa siellä sijaitsevan aineellisen omaisuuden myyntiä, siellä toimivien kumppanuuksien etuja ja näiden molempien erien erämyyntiä. Tästä syystä niiden hankintasääntöjen ymmärtäminen, joita sovelletaan tuloihin, jotka sinulla olisi kotipaikan muutoksen jälkeen, on avain kyseisen muutoksen valtionverovaikutusten ymmärtämiseen.
kiinteistövero
joissakin osavaltioissa on paljon liittovaltion verovapaus. Joten kun kuolet, kuolinpesäsi voisi välttää liittovaltion kiinteistöveron, mutta ei osavaltiosi. tai kuolinpesäsi saattaa jo ylittää liittovaltion vapautuksen, ja nyt etsit lieventämään osavaltion kiinteistöveroa, joka tulee erääntymään. Joissakin valtioissa on paljon alhaisemmat kiinteistöverot kuin toisissa, ja joillakin ei edes ole kiinteistöveroa, joten on hyvä tarkistaa kiinteistöverolainsäädäntöä ennen kuin valitset uuden valtion asua.
kotipaikka vs asuinpaikka
lain silmissä kotipaikka on eri kuin asuinpaikka. Sinulla voi olla useita asuntoja useissa osavaltioissa, mutta sinulla voi olla vain yksi kotipaikka. Asuinpaikkasi on paikka, jossa aiot asua pysyvästi — todellinen, kiinteä ja pääasiallinen asuinpaikkasi.
asuinpaikan perustamiseksi henkilön on oltava fyysisesti kyseisessä valtiossa, mutta hänellä on myös oltava aikomus tehdä tästä valtiosta pysyvä kotinsa. Tämä tarkoittaa myös sitä, että sinun täytyy pystyä todistamaan, että tämä tarkoitus on tarkka ja rehellinen.
esimerkiksi, Jos olet asunut pitkään Minnesotassa ja ostat asunnon Floridasta, et voi enää viettää valtaosaa ajastasi Minnesotan kodissasi ja väittää uskottavasti, että Florida on uusi kotipaikkasi. Oikeus voisi perustellusti väittää, että tarkoituksenne ei ollut tehdä Floridasta pysyvää kotianne.
miten asettua asumaan toiseen osavaltioon
Monet ihmiset voivat tulla valtion lakisääteisiksi asukkaiksi asumalla vähintään 183 päivää vuodessa kyseisessä valtiossa ja asumalla siellä ympäri vuoden (eli kolmen vuodenajan mökit eivät täytä vaatimuksia). Sen osoittaminen, että kotipaikaksi tuleminen vaatii tahallisuutta, merkitsee kuitenkin asioiden viemistä pidemmälle. Sinun täytyy tehdä enemmän kuin vain päivittää postiosoite, ajokortti ja äänestäjien rekisteröinti, ja sinun täytyy tehdä enemmän kuin vain kirjautua aikaa vietät uudessa osavaltiossa vs. muut valtiot.
vakuuttavan tahallisuuden todistamiseksi tuomioistuimet haluavat tietää, mihin yhteisöön oikeasti sijoittaa. Palatakseni esimerkkiimme Florida residency vs. Minnesota residency, ovatko klubit ja uskonnolliset laitokset sinä ja puolisosi ovat jäseniä sijaitsee Floridassa? Ovatko Floridassa omistamasi koti, autot, huonekalut ja taide suurempia, hienompia ja uudempia kuin Minnesotassa omistamasi? Oletko yhä töissä minnesotalaisessa yrityksessä? Missä perheesi asuu? Jos asut Floridassa, mutta lapsesi käyvät lukiota Minnesotassa, tuomioistuimet eivät suhtaudu suopeasti vaatimukseesi Floridan kotipaikasta.
jopa metsästysluvan hankkiminen Minnesotassa osavaltion asukastahdilla-tai jos henkilökohtaisen kalenterisi merkinnät Minnesotan matkoille kertovat, että olet menossa ”kotiin” — voi auttaa osavaltiota rakentamaan oikeusjutun sinua vastaan.
kannattaako uuteen valtioon muuttaa?
kotipaikan perustaminen toiseen valtioon merkitsee sitä, että todella haluaa pysyvästi elää tyydyttävää elämää siellä.
vaikka monet käyttävät 183 päivän vaatimusta valovoimaisena testinä valtion residenssilakeihin, on se helpompaa kuin luuletkaan. Ajattele tätä tilannetta: joulu lähestyy, ja eläkkeellä oleva pariskunta on lähellä viettää Minnesotassa jo yli 183 päivää vuodessa. Mutta miten he voivat jättää joulun väliin lastenlastensa kanssa? He päätyvät Minnesotan ”lakisääteisiksi asukkaiksi” voidakseen viettää aikaa perheensä kanssa. COVID-19-karanteenit ovat myös aiheuttaneet ihmisille vahingossa Minnesotan ”lakisääteisiä asukkaita”, vaikka he asuisivat samanaikaisesti eri osavaltiossa.
kotipaikan muuttamista harkittaessa tärkeintä on päättää, onko se sinulle henkilökohtaisesti sen arvoista. Voit ehkä säästää tuhansia dollareita veroissa, mutta se voi tulla henkilökohtainen hinta, että, lopulta, päätät ei ole sen arvoinen. Saatat olla liian kiintynyt yhteisöön, jossa kasvoit ja jossa kasvatit lapsia, lähtiäksesi. Et halua hännän heiluttavan koiraa.
mieti myös, mitä veroja jäät vielä velkaa. Vaikka muuttaisit valtioon, jossa on alhaisemmat verot, sinulla saattaa silti olla jälkeenjääneitä tuloja, jotka liittyvät siihen valtioon, josta olet lähdössä. Jos olet executive kanssa laskennallinen korvaus, osakeoptiot, rajoitettu varastossa yksikköä (RSUs) tai muita tuloja, jotka liivejä ajan, kotivaltiosi pidättää oikeuden verottaa sinua tuloja näistä eristä, jos työtä teit saada että tulot oli ansaittu kyseisessä valtiossa. Jos myyt yrityksesi, vaikka osamyynti, valtio se sijaitsee toukokuussa verottaa sinua, että tulot.
toisaalta Ulkomaat eivät voi verottaa sinua aineettomista tuloista, kuten osingoista, koroista, osakemyynneistä ja eläketuloista.
tämä tarkoittaa, että osa uuteen valtioon muuttamisen taloudellisen hyödyn määrittämistä on sen ymmärtäminen, mitä tuloja entiseen valtioon hankitaan, mitä ei, ja ovatko nuo loppunumerot sinulle sen arvoisia.
voit hyötyä laeista, joiden tarkoituksena on pitää sinut nykyisessä tilassasi
toinen seikka arvioitaessa uuteen valtioon muuttamisen hyötyä on se, onko nykyisessä valtiossasi lakeja, joiden perusteella oleskelusi olisi hyödyllistä. Jotkut osavaltiot säätävät lakeja, joiden tarkoituksena on pitää asukkaat.
esimerkiksi vuoden 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) rajasi suolan henkilökohtaisen eritellyn vähennyksen 10 000 dollariin, mikä sai monet ihmiset tuntemaan oman osavaltionsa henkilökohtaisen tuloveroprosentin täyden taakan. TCJA ei kuitenkaan rajoittanut suolan liikevähennystä. Tämän seurauksena, jotkut valtiot ovat nyt vuokraamalla omistajat passthrough entities (PTEs) kuten S yritykset, kumppanuudet ja osakeyhtiöt valitsevat maksaa veroa yhteisön tuloista sen sijaan, että siirtää tulot kautta ja verottaa omistajille. Koska PTEs voi täysin vähentää tämän veron (ei $10,000 cap) liittovaltion tasolla, tämä ns ”kiertää” vaalit tehokkaasti palauttaa saman, rajaamaton eritelty vähennys suolaa että omistajat nauttivat ennen TCJA-mikä on halvempaa heille elää muuten ”korkean verotuksen” valtio.
maaliskuusta 2021 lähtien kahdeksan osavaltiota (Alabama, Connecticut, Louisiana, Maryland, New Jersey, Oklahoma, Rhode Island ja Wisconsin) ovat säätäneet kiertolain. Koska IRS tehokkaasti siunasi tämän strategian marraskuussa 2020, enemmän valtiot ovat varmasti säätää oman kiertää lakeja lähitulevaisuudessa. Tämän seurauksena, jos olet PTE omistaja, muista harkita, onko asuinvaltiosi tarjoaa kiertää vaalit ennen kuin päätät, että muutto alemman verotuksen valtio on sen arvoista sinulle ja perheellesi.
käy lopuksi veroneuvojasi kanssa perusteellinen keskustelu hyvistä ja huonoista puolista ja siitä, miten itse hyötyisit muutosta. Ne voivat auttaa sinua tekemään päätöksen sekä kehittää konkreettisen suunnitelman, joka auttaa todistamaan aikomus. Wipfli on 20 parhaan kansallisen kirjanpito-ja konsulttiyrityksen joukossa. Ota yhteyttä saadaksesi lisätietoja.
Kirjaudu saadaksesi lisää verotietoja sähköpostiisi tai jatka lukemista:
- Salt insights: COVID-19: n vaikutus kiinteistöveroarvioihin
- kiinteistöveroa voitaisiin käyttää estämään tai helpottamaan budjettivajetta-näin voit tehdä asialle
- laajennetun etätyön Osavaltioverohaasteet
- miten American Rescue Plan Act of 2021 vaikuttaa sinuun
