Viviendo en un estado de impuestos altos? Te mostramos cómo establecer la residencia en otro estado

Si actualmente vives en un estado considerado de altos impuestos, es posible que hayas decidido cambiar la residencia estatal a efectos fiscales. Y probablemente tengas muchas preguntas. ¿Valen la pena los ahorros fiscales? ¿Cómo funciona? ¿Cuál es la diferencia entre un domicilio y una residencia?

Exploraremos las implicaciones fiscales de trasladar su domicilio a otro estado, además de lo que necesita saber y hacer para realizar el traslado con éxito.

Consideraciones fiscales al establecer su domicilio estatal

Generalmente hay dos grandes consideraciones fiscales para aquellos que están considerando abandonar su estado actual y elegir uno nuevo para residir.

Impuesto sobre la renta en todo el mundo en comparación con los ingresos de la fuente

El estado en el que está actualmente domiciliado puede imponerle impuestos sobre los ingresos que obtuvo en todo el mundo. No importa en qué estado o país se encuentre la fuente de ingresos. Esto hace que la posibilidad de mudarse a un estado con una tasa de impuestos más baja, o incluso a un estado sin impuestos como Florida, sea más atractiva. Sin embargo, cuando se convierte en un no residente de un estado, todavía puede imponerle impuestos sobre los ingresos que obtuvo de fuentes ubicadas en ese estado.

Por ejemplo, los ingresos obtenidos de opciones de compra de acciones o concesiones de acciones restringidas y de ingresos comerciales transferidos reportados en los K-1 estatales son tipos comunes de ingresos que pueden «obtenerse» a un estado no residente. Al vender un negocio, las opciones sobre cómo estructurar la venta pueden influir en cómo se obtienen los ingresos relacionados. Si bien los estados no residentes generalmente no pueden gravar las ventas de acciones, generalmente pueden gravar las ventas de bienes tangibles ubicados allí, los intereses en sociedades que operan allí y las ganancias de las ventas a plazos de ambos artículos. Por esta razón, comprender las reglas de abastecimiento que se aplican a los ingresos que tendría después de un cambio de domicilio es clave para comprender el impacto fiscal estatal de ese cambio.

Impuesto sobre el patrimonio

Algunos estados tienen una exención del impuesto sobre el patrimonio que es mucho menor que la federal. Por lo tanto, cuando fallezca, su patrimonio podría evitar el impuesto federal sobre el patrimonio, pero no el de su estado. O, su patrimonio podría exceder la exención federal, y ahora está buscando mitigar el impuesto estatal sobre el patrimonio que se adeudará. Algunos estados tienen impuestos sobre el patrimonio mucho más bajos que otros, y algunos incluso no tienen impuestos sobre el patrimonio, por lo que es una buena idea revisar las leyes de impuestos sobre el patrimonio antes de elegir un nuevo estado para residir.

Domicilio vs residencia

A los ojos de la ley, un domicilio es diferente de una residencia. Puede tener varias residencias en varios estados, pero solo puede tener un domicilio. Su domicilio es donde tiene la intención de permanecer permanentemente, su residencia real, fija y principal.

Para establecer su domicilio, no solo debe estar físicamente presente en ese estado, sino también tener la intención de hacer de ese estado su hogar permanente. Esto también significa que debe ser capaz de demostrar que esta intención es precisa y honesta.

Por ejemplo, si ha vivido durante mucho tiempo en Minnesota y compra una casa en Florida, no puede continuar pasando la mayor parte de su tiempo en su casa de Minnesota y afirmar de manera creíble que Florida es su nuevo domicilio. Los tribunales podrían argumentar correctamente que su intención no era hacer de Florida su hogar permanente.

Cómo establecer residencia en otro estado

Muchas personas pueden convertirse en residentes legales de un estado viviendo al menos 183 días al año en ese estado y teniendo un lugar para vivir allí durante todo el año (es decir, las cabañas de tres estaciones no califican). Sin embargo, demostrar la intención necesaria para tener domicilio en un estado implica dar un paso más. Tiene que hacer más que simplemente actualizar su dirección postal, licencia de conducir y registro de votantes, y tiene que hacer más que simplemente registrar el tiempo que pasa en su nuevo estado en comparación con otros estados.

Para proporcionar una prueba convincente de intención, los tribunales quieren saber en qué comunidad está invirtiendo realmente. Volviendo a nuestro ejemplo de residencia en Florida versus residencia en Minnesota, ¿los clubes e instituciones religiosas de los que usted y su cónyuge son miembros se encuentran en Florida? ¿El hogar, los autos, los muebles y el arte que posee en Florida son más grandes, más bonitos y más nuevos que los que posee en Minnesota? ¿Sigues trabajando para un negocio en Minnesota? ¿Dónde vive tu familia? Si vive en Florida pero sus hijos asisten a la escuela secundaria en Minnesota, los tribunales no verán favorablemente su reclamo al domicilio de Florida.

Incluso comprar una licencia de caza en Minnesota a la tarifa de residente del estado, o si las entradas en su calendario personal para viajes a Minnesota dicen que va a «casa», puede ayudar al estado a construir un caso en su contra.

¿Vale la pena mudarse a un nuevo estado?

Establecer un domicilio en otro estado significa realmente querer hacer una vida plena y permanente allí.

Mientras que muchas personas usan el requisito de 183 días como una prueba de línea brillante para las leyes de residencia del estado, es más fácil de lo que cree que se encuentra en conflicto con él. Piense en esta situación: Se está acercando la Navidad, y una pareja jubilada está cerca de pasar más de 183 días/año en Minnesota ya. Pero, ¿cómo pueden perderse la Navidad con sus nietos? Terminan convirtiéndose en» residentes legales » de Minnesota para pasar tiempo con su familia. Las cuarentenas de COVID-19 también han causado que las personas se conviertan accidentalmente en «residentes legales» de Minnesota, incluso si están domiciliadas simultáneamente en un estado diferente.

La parte más importante de considerar el cambio de domicilio de su estado es decidir si vale la pena para usted personalmente. Es posible que pueda ahorrar miles de dólares en impuestos, pero puede tener un costo personal que, al final, decida que no vale la pena. Usted puede ser demasiado invertido en la comunidad en que creció y se crió a los niños en salir. Dicho de otra manera, no quieres que la cola menee al perro.

Además, considere los impuestos que aún deberá. Incluso si te mudas a un estado con impuestos más bajos, es posible que aún tengas ingresos pendientes relacionados con el estado que vas a dejar. Si es un ejecutivo con compensación diferida, opciones sobre acciones, unidades de acciones restringidas (RSU) u otros ingresos que se acumulan con el tiempo, su estado de origen se reserva el derecho de imponerle impuestos sobre los ingresos de esos artículos si el trabajo que realizó para recibir esos ingresos se obtuvo en ese estado. Si vende su negocio, incluso en ventas a plazos, el estado en el que se encuentra puede imponerle impuestos sobre esos ingresos.

Por otro lado, los estados no residentes no pueden imponerle impuestos sobre ingresos intangibles como dividendos, intereses, ventas de acciones e ingresos de jubilación.

Esto significa que parte de cuantificar el beneficio financiero de mudarse a un nuevo estado es comprender qué ingresos se obtendrán en su antiguo estado, qué no y si esos números finales valen la pena para usted.

Puede beneficiarse de las leyes destinadas a mantenerlo en su estado actual

Otra consideración al cuantificar el beneficio de mudarse a un nuevo estado es si su estado actual tiene leyes que harían que sea beneficioso para usted quedarse. Algunos estados están promulgando leyes destinadas a mantener a los residentes.

Por ejemplo, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA, por sus siglas en inglés) limitó la deducción detallada personal para la SAL a $10,000, lo que hizo que muchas personas sintieran la carga total de la tasa de impuesto sobre la renta individual de su estado. Sin embargo, el TCJA no limitó la deducción comercial por SAL. Como resultado, algunos estados ahora están permitiendo que los propietarios de entidades de paso (PTE), como corporaciones S, sociedades y compañías de responsabilidad limitada, elijan pagar impuestos sobre los ingresos de la entidad en lugar de pasar los ingresos a los propietarios e imponerles impuestos. Debido a que los PTE pueden deducir completamente este impuesto (sin límite de 1 10,000) a nivel federal, esta llamada elección de «solución alternativa» restablece efectivamente la misma deducción detallada sin límite para la SAL que los propietarios disfrutaban antes del TCJA, lo que hace que sea menos costoso para ellos vivir en un estado de «impuestos altos».

A marzo de 2021, ocho estados (Alabama, Connecticut, Luisiana, Maryland, Nueva Jersey, Oklahoma, Rhode Island y Wisconsin) han promulgado una ley de solución alternativa. Debido a que el IRS bendijo efectivamente esta estrategia en noviembre de 2020, más estados están seguros de promulgar sus propias leyes de solución alternativa en el futuro cercano. Como resultado, si usted es propietario de un PTE, asegúrese de considerar si su estado de residencia ofrece una elección alternativa antes de decidir que vale la pena mudarse a un estado de impuestos más bajos para usted y su familia.

Por último, asegúrese de hablar con su asesor fiscal para tener una discusión en profundidad sobre los pros y los contras y exactamente cómo se beneficiaría de mudarse. Pueden ayudarlo a tomar la decisión, así como a desarrollar un plan concreto que ayude a demostrar la intención. Como una de las 20 principales firmas nacionales de contabilidad y consultoría, Wipfli puede ayudar. Póngase en contacto con nosotros para obtener más información.

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