¿Heredó recientemente propiedades o activos en Filipinas? Si no está seguro de cuáles son sus responsabilidades cuando se trata de pagar impuestos y notificar a las autoridades, entonces está de suerte. Esta es una guía para residentes, no residentes y expatriados que viven en el extranjero, para explicar cómo funciona el impuesto de sucesiones en Filipinas.
- ¿Qué es el impuesto de sucesiones en Filipinas?
- ¿Quién tiene que pagar el impuesto sobre sucesiones en Filipinas?
- Impuesto de sucesiones para no residentes
- ¿Qué tipos de impuestos de herencia existen en Filipinas?
- Propiedad de los bienes en Filipinas
- ¿Cómo se calcula el impuesto de sucesiones?
- ¿Cómo puedo reducir la cantidad del impuesto sobre sucesiones que pago?
- ¿Cuáles son los umbrales del impuesto a la herencia en Filipinas para 2017-2018?
- ¿Hay alguna desgravación fiscal de sucesiones en Filipinas?
- ¿Qué constituye un «impuesto sobre donaciones» en Filipinas?
- Subsidio de regalo libre de impuestos
- ¿Cuáles son las exenciones del impuesto sobre sucesiones en Filipinas?
- ¿Cuándo tengo que pagar el impuesto de sucesiones?
- ¿Cómo pago mis impuestos de herencia en Filipinas?
- Pagar impuestos de herencia en línea
¿Qué es el impuesto de sucesiones en Filipinas?
El impuesto de sucesiones es un impuesto que se aplica a las sucesiones o bienes que se transmiten a través de un testamento de un difunto o de la ley de sucesión. En Filipinas, el gobierno se refiere al impuesto sobre sucesiones como «impuesto sobre bienes raíces». Esto no es un impuesto sobre una propiedad. Más bien es un impuesto sobre la transmisión de la herencia del difunto al morir al heredero. El patrimonio de una persona puede incluir la propiedad, pero no se limita a la propiedad, sino que también incluye todo lo demás de valor que el fallecido poseía..
(Fuente 1, Fuente 2, 22 de diciembre de 2017)
¿Quién tiene que pagar el impuesto sobre sucesiones en Filipinas?
Se debe presentar una declaración de impuestos sobre el Patrimonio si el patrimonio consta de propiedad registrada, vehículos, acciones o cualquier cosa que requiera una autorización de la Oficina de Impuestos Internos de Filipinas (BIR) y/o el valor bruto del patrimonio es superior a ₱200,000.
(Fuente: 22 de diciembre de 2017)
Impuesto de sucesiones para no residentes
Los no residentes también deben presentar una declaración de Impuestos sobre el Patrimonio. Si usted es un heredero no residente, pero el ejecutor del testamento vive en Filipinas, la declaración de Impuestos sobre el Patrimonio se puede presentar ante un Banco Agente Autorizado (AAB) de la Oficina de Distrito de Ingresos (RDO) específica donde vive el ejecutor. Si no hay albacea en Filipinas, por ejemplo, cuando el fallecido no era residente de Filipinas, la declaración de impuestos debe presentarse bajo la jurisdicción de la RDO No.39 South Quezon City.
(Fuente: 28 de diciembre de 2017)
¿Qué tipos de impuestos de herencia existen en Filipinas?
Propiedad de los bienes en Filipinas
La legislación filipina identifica a los herederos forzosos que tienen derecho a partes de un patrimonio. Esto puede dejar solo una parte de la herencia para ser enajenada a voluntad.
| Persona | Reserva |
|---|---|
| Cónyuge | 25% si sólo un hijo legítimo; porción igual si hay más de un hijo |
| 1 hijo legítimo | 50% |
| 2 o más hijos legítimos | 50% divididos en partes iguales |
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Digamos que a una persona le sobrevive un cónyuge y 5 hijos legítimos. Cada uno de los hijos recibiría el 10% de la herencia (un total del 50%) y el cónyuge recibiría una parte igual del 10%, dejando el 40% de la herencia a disposición a voluntad.
Si un bien es propiedad de varias partes, por ejemplo, de ambos cónyuges, entonces solo la parte que era propiedad del difunto será parte del patrimonio.
En ausencia de testamento, este es el orden de los herederos, de acuerdo con las leyes de sucesión filipinas:
- Hijos legítimos
- Padres legítimos
- Hijos ilegítimos
- Cónyuge supérstite
- Hermanos y hermanas, sobrinos y sobrinas
- Otros parientes
- Gobierno
(Fuente: 22 de diciembre de 2017)
¿Cómo se calcula el impuesto de sucesiones?
El impuesto de sucesiones se calcula sobre el valor neto del patrimonio, también conocido como «patrimonio bruto».»El patrimonio bruto se refiere a todos los bienes, reales y personales, tangibles e intangibles. Esto se calcula utilizando el Valor Justo de Mercado (FMV) en el momento de la muerte. FMV es el precio por el que podría vender razonablemente su patrimonio a un comprador interesado si estuviera interesado en venderlo. Si el fallecido no vivía en Filipinas en el momento de la muerte y no era ciudadano de Filipinas, solo se considera gravable la parte del patrimonio bruto que estaba situada en Filipinas. En Filipinas, los cálculos del impuesto sobre sucesiones incluyen intereses o acciones en una propiedad, transferencias en previsión de muerte, ingresos del seguro de vida y transferencias revocables.
(Fuente 1, Fuente 2, 22 de diciembre de 2017)
¿Cómo puedo reducir la cantidad del impuesto sobre sucesiones que pago?
Puede reducir el monto del impuesto de sucesiones pagado aplicando tantas deducciones sobre el Impuesto de sucesiones como sea posible. Estas deducciones ayudarán a reducir el FMV total del patrimonio, lo que potencialmente lo pondrá en un umbral de impuestos más bajo. Averigüe si cualquiera de las siguientes deducciones podría aplicarse al patrimonio en cuestión:
| Artículo | Explicación |
|---|---|
| Gastos, Pérdidas, Deudas e Impuestos (ELIT) | Gastos funerarios, reclamaciones contra el patrimonio, gastos judiciales de procedimientos intestados, reclamaciones de fallecidos contra personas insolventes, hipotecas impagadas |
| Los bienes gravados anteriormente | pueden denominarse «deducción por desaparición’ |
| Transferencias para uso público | El importe de todos los legados, legados, dispositivos o transferencias a o para uso del Gobierno de la República de Filipinas, o cualquier subdivisión política de la misma, para fines exclusivamente públicos |
| Hogar familiar | El número más bajo entre el FMV del hogar familiar o 1 1 millón, y el hogar familiar debe estar certificado por el capitán del barangay de la localidad |
| Deducción estándar | La cantidad de 1 millón de dólares |
| Gastos médicos | Gastos médicos incurridos por el fallecido dentro del año anterior a su muerte, que deben justificarse con recibos, para una deducción máxima de 5 500,000 |
| Participación en los bienes conyugales | En propiedad del cónyuge o pareja del fallecido |
| Cantidad recibida por los herederos con arreglo a la LR 4917 | Las prestaciones de jubilación empleados de empresas privadas |
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(Fuente: 22 de diciembre de 2017)
¿Cuáles son los umbrales del impuesto a la herencia en Filipinas para 2017-2018?
Aquí hay una tabla que explica cuánto Impuesto sobre el patrimonio tendrá que pagar, en función del valor del patrimonio.
| el Valor del patrimonio Neto (PHP) | la cantidad de Impuesto (PHP) | Plus adicional % | Del exceso sobre |
|---|---|---|---|
| Hasta 200.000 | Exentos | Exentos | |
| 200,001 – 500,000 | 0 | 5% | 200,000 |
| 500,001 – 2,000,000 | 15,000 | 8% | 500,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 135,000 | 11% | 2,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 465,000 | 15% | 5,000,000 |
| 10,000,000+ | 1,215,000 | 20% | 10,000,000 |
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(Fuente: 22 de diciembre de 2017)
¿Hay alguna desgravación fiscal de sucesiones en Filipinas?
El gobierno permite ciertas deducciones que reducen el FMV de su patrimonio, lo que en última instancia reduce su umbral de impuestos.
| Tipo de deducción | Importe (PHP) |
|---|---|
| Deducción estándar | 1,000,000 |
| Casa de familia | 1,000,000 |
| Gastos funerarios | 200,000 |
| Gastos médicos un año antes de la muerte | 500,000 |
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(Fuente: 22 de diciembre de 2017)
Aquí hay un ejemplo de cómo se calcularían sus impuestos después de las deducciones permitidas:
| FMV del Patrimonio (PHP) | Deducciones (PHP)1,000,000 (estándar) + 200,000 (funeral) | Valor neto del Patrimonio (PHP) | Cantidad de impuestos (PHP) | Más 8% adicional del exceso sobre PHP 500,000 | Impuestos totales (PHP) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1,800,000 | 1,200,000 | 600,000 | 15,000 | 100,000 X 0.08 = 8,000 | 23,000 |
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¿Qué constituye un «impuesto sobre donaciones» en Filipinas?
Un «impuesto sobre donaciones» es un impuesto sobre una donación o un regalo. Filipinas se refiere a este impuesto como el «impuesto del donante» y se aplica a la transferencia de bienes reales, personales, tangibles o intangibles entre dos o más personas que viven en el momento de la transferencia cuando se entrega como regalo, y no se intercambia dinero. Se diferencia del impuesto a la herencia o «impuesto a la herencia» porque lo da alguien que aún vive. El impuesto sobre donaciones se aplica tanto si la donación es directa como indirecta.
(Fuente: 22 de diciembre de 2017)
Subsidio de regalo libre de impuestos
El subsidio anual libre de impuestos para donantes es cualquier cosa con un valor de hasta ₱100,000. Esta tabla describe las tasas de impuestos para los regalos por encima de esta cantidad:
| Neto Monto del Regalo (PHP) | la Cantidad de Impuesto (PHP) | Más | Del Exceso (PHP) |
|---|---|---|---|
| 100,001 – 200,000 | 0 | 2% | 100,000 |
| 200,001 – 500,000 | 2,000 | 4% | 200,000 |
| 500,001 – 1,000,000 | 14,000 | 6% | 500,000 |
| 1,000,001 – 3,000,000 | 44,000 | 8% | 1,000,000 |
| 3,000,001 – 5,000,000 | 204,000 | 10% | 3,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 404,000 | 12% | 5,000,000 |
| 10,000,001 + | 1,004,000 | 15% | 10,000,000 |
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Algunas donaciones están exentas de impuestos de impuesto sobre donaciones.
Donaciones realizadas por residentes, a:
- Niños, de sus padres a causa de un matrimonio (hasta 10.000 dólares)
- El gobierno
- Organizaciones educativas, caritativas o religiosas
Donaciones hechas por no residentes, a:
- El gobierno
- Organizaciones educativas, caritativas o religiosas
Todas las personas, ya sean residentes, ciudadanos o no residentes, deben presentar una declaración de impuestos de donantes si transfieren un regalo.
(Fuente: 22 de diciembre de 2017)
¿Cuáles son las exenciones del impuesto sobre sucesiones en Filipinas?
Las fincas con un valor neto inferior a ₱200,000 están exentas de impuestos. Además, Filipinas tiene acuerdos de doble imposición con 41 países de todo el mundo. Si bien estas asociaciones no califican como exenciones per se, pueden garantizar que si está pagando impuestos en su país de origen, no lo esté pagando dos veces en Filipinas, y viceversa. Consulte la siguiente tabla para obtener una lista de países con los que Filipinas tiene un tratado de doble impuesto:
| País | Tratado de doble imposición vigente desde entonces… |
|---|---|
| Australia | 1980 |
| Austria | 1983 |
| Bahrein | 2004 |
| Bangladesh | 2004 |
| Bélgica | 1981 |
| Brasil | 1992 |
| Canadá | 1977 |
| China | 2002 |
| República Checa | 2004 |
| Dinamarca | 1998 |
| Finlandia | 1982 |
| Francia | 1978 |
| Alemania | 2016 |
| Hungría | 1998 |
| La India | 1995 |
| Indonesia | 1983 |
| Israel | 1997 |
| Italia | 1990 |
| Japón | 1981 |
| Corea (Del Sur) | 1987 |
| Kuwait | 2014 |
| Malasia | 1985 |
| Países Bajos | 1992 |
| Nueva Zelanda | 1981 |
| Nigeria | 2014 |
| Noruega | 1998 |
| Pakistán | 1979 |
| Polonia | 1998 |
| Qatar | 2016 |
| Rumanía | 1998 |
| Rusia | 1998 |
| Singapur | 1977 |
| España | 1994 |
| Suecia | 2004 |
| Suiza | 2002 |
| Tailandia | 1983 |
| Turquía | 2017 |
| Emiratos Árabes Unidos | 2009 |
| Reino Unido | 1979 |
| Estados unidos | 1983 |
| Vietnam | 2004 |
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(Fuente 1, Fuente 2, 22 de diciembre de 2017)
¿Cuándo tengo que pagar el impuesto de sucesiones?
Tiene que presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio siempre que el valor bruto del patrimonio exceda de 200,000, o si el patrimonio comprende bienes registrados o registrables, como bienes inmuebles, vehículos motorizados o acciones.
Debe presentar y pagar su impuesto sobre el patrimonio dentro de los 6 meses posteriores a la muerte del fallecido. En algunos casos, el comisionado puede conceder prórrogas. Si puede probar al comisionado que el pago en la fecha de vencimiento impondría dificultades a la herencia o a cualquier heredero, su tiempo podría extenderse hasta 5 años si el caso se resuelve en los tribunales, y hasta 2 años si el caso se maneja extrajudicialmente. En general, sin embargo, los pagos atrasados tienen una penalización inicial del 25% y acumulan un 20% de interés anual sobre la cantidad. Si se trata de fraude, esa cantidad salta al 50%.
(Fuente 1, Fuente 2, Fuente 3, 28 de diciembre de 2017)
¿Cómo pago mis impuestos de herencia en Filipinas?
Para presentar su Impuesto sobre Bienes raíces en Filipinas, debe llenar el formulario de declaración de impuestos BIR 1801. También necesitará varias piezas de documentación. Visite el sitio web de BIR para obtener la lista completa de lo que necesita para su situación.
Pagar impuestos de herencia en línea
Si presenta la declaración en línea, el BIR ofrece un sistema ePay para pagos en línea. El sistema ePay está vinculado con varios bancos filipinos locales, incluidos Landbank, Globe GCash y DBP. También acepta pagos con tarjeta de crédito y móviles. Pero este sistema en línea podría resultar problemático si eres un no residente que intenta realizar este pago desde el extranjero. Además, el uso de su tarjeta de crédito para realizar un pago internacional puede hacer que se le cobren cargos adicionales. Aquí es donde Wise puede ayudarte.
Transferwise ayuda a personas de todo el mundo a realizar pagos internacionales utilizando el tipo de cambio real del mercado medio, el mismo que ves en Google o XE, no un tipo de cambio marcado establecido por tu banco. Wise hace transferencias locales de dinero doméstico, por lo que el dinero nunca cruza fronteras. Esto significa que es posible que pueda hacer su pago de impuestos sobre el patrimonio directamente desde una cuenta bancaria en uno de los bancos autorizados asociados con el sistema BIR ePay.
Si realizar pagos internacionales es una práctica habitual para usted, es posible que desee considerar la apertura de una cuenta de monedas múltiples sin fronteras Inteligente, que lo ayuda a mover y administrar dinero en 28 monedas diferentes a más de 50 países (incluidos Filipinas y el peso filipino). Y si no se ha tomado el tiempo para abrir una cuenta bancaria en Malasia, aún puede usar Wise para transferir su dinero a la cuenta bancaria de Malasia de un amigo o familiar de confianza.
(Fuente: 22 de diciembre de 2017)
Las leyes de herencia y los impuestos pueden ser difíciles de administrar, sin importar en qué país se encuentre. Pero si eres un expatriado, eso significa el doble de las leyes tributarias y el doble de los matices legales que tienes que entender. Cuando se trata de Filipinas, puede tener suerte si es de un país asociado bajo leyes de doble imposición. Es importante saber cuáles son sus opciones y deberes, porque conocer las complejidades de la ley puede ahorrarle dinero, tiempo y frustración. En cualquier caso, cuando se trata de mover dinero al extranjero, ya sea para pagar tarifas o impuestos adeudados, Wise está aquí para facilitarle la vida.
Esta publicación se proporciona únicamente con fines de información general y no pretende cubrir todos los aspectos de los temas que trata. No pretende ser un consejo en el que deba confiar. Debe obtener asesoramiento profesional o especializado antes de tomar, o abstenerse de tomar, cualquier acción sobre la base del contenido de esta publicación. La información contenida en esta publicación no constituye asesoramiento legal, fiscal u otro asesoramiento profesional de TransferWise Limited o sus filiales. Los resultados anteriores no garantizan un resultado similar. No hacemos declaraciones, garantías o garantías, ya sean expresas o implícitas, de que el contenido de la publicación es preciso, completo o actualizado.
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