hvis du i øjeblikket bor i en hvad der betragtes som en højskattestat, har du måske besluttet at undersøge skiftende statsophold til skatteformål. Og du har sikkert mange spørgsmål. Er skattebesparelserne det værd? Hvordan virker det? Hvad er forskellen mellem en bopæl og en bolig?
Vi vil undersøge de skattemæssige konsekvenser af at flytte din bopæl til en anden stat, plus hvad du behøver at vide og gøre for at kunne foretage flytningen.
skattemæssige overvejelser når du opretter din stat bopæl
der er generelt to store skattemæssige overvejelser for dem, der overvejer at forlade deres nuværende tilstand og vælge en ny til at opholde sig i.
indkomstskat på verdensplan versus kildeindkomst
den stat, du i øjeblikket har bopæl i, kan beskatte dig på indkomst, du har tjent over hele verden. Det betyder ikke noget, hvilken stat eller land indkomstkilden er placeret i. Dette gør udsigten til at flytte til en stat med en lavere skattesats — eller endda en “ingen skat” — stat som Florida-mere attraktiv. Imidlertid, når du bliver en ikke-hjemmehørende i en stat, det kan stadig beskatte dig på indkomst, du har foretaget fra kilder beliggende i denne stat.
for eksempel er arbejdsindkomst fra aktieoptioner eller begrænsede aktiepriser og fra pass-through forretningsindkomst rapporteret på statslige K-1 ‘ er almindelige former for indkomst, der kan “hentes” til en ikke-hjemmehørende stat. Når du sælger en virksomhed, kan valg om, hvordan man strukturerer salget, påvirke, hvordan den relaterede indkomst kommer fra. Mens ikke-residente stater generelt ikke kan beskatte salg af aktier, kan de generelt beskatte salg af materielle ejendomme der, af interesser i partnerskaber, der opererer der, og af gevinst ved afdragssalg af begge disse varer. Af denne grund er forståelse af de sourcingregler, der gælder for indkomst, du ville have efter en bopælsændring, nøglen til at forstå den statslige skattemæssige virkning af denne ændring.
ejendomsskat
nogle stater har en ejendom skattefritagelse, der er meget lavere end den føderale. Så når du går forbi, kan din ejendom undgå den føderale ejendomsskat, men ikke din stats. eller din ejendom kan allerede overstige den føderale fritagelse, og nu søger du at afbøde den statslige ejendomsskat, der skal betales. Nogle stater har meget lavere ejendomsskatter end andre, og nogle har endda ingen ejendomsskat, så det er en god ide at gennemgå ejendomsskattelovgivningen, inden du vælger en ny stat at opholde sig i.
bopæl vs bopæl
i lovens øjne er en bopæl forskellig fra en bopæl. Du kan have flere boliger i flere stater, men du kan kun have en bopæl. Din bopæl er, hvor du har til hensigt at forblive permanent — din sande, faste og primære bopæl.
for at etablere din bopæl skal du ikke kun være fysisk til stede i denne stat, men også have til hensigt at gøre denne stat til dit permanente hjem. Dette betyder også, at du skal være i stand til at bevise, at denne hensigt er nøjagtig og ærlig.
for eksempel, hvis du har boet langsigtet i Minnesota og købe et hjem i Florida, kan du ikke fortsætte med at tilbringe størstedelen af din tid på din Minnesota hjem og troværdigt hævder, at Florida er din nye bopæl. Domstolene ville være i stand til korrekt at argumentere for, at din hensigt ikke var at gøre Florida til dit permanente hjem.
sådan etableres ophold i en anden stat
Mange mennesker er i stand til at blive lovpligtige indbyggere i en stat ved at bo mindst 183 dage om året i denne stat og have et sted at bo der året rundt (dvs.tre-sæsonhytter kvalificerer sig ikke). Imidlertid, at bevise den hensigt, der kræves for at blive hjemmehørende i en stat, indebærer at tage tingene et skridt videre. Du skal gøre mere end bare at opdatere din postadresse, kørekort og vælgerregistrering, og du skal gøre mere end bare at logge den tid, du bruger i din nye stat versus andre stater.
for at give overbevisende bevis for hensigt vil domstolene vide, hvilket samfund du rent faktisk investerer i. Gå tilbage til vores eksempel på Florida residency versus Minnesota residency, er de klubber og religiøse institutioner, du og din ægtefælle er medlemmer af, Beliggende i Florida? Er hjemmet, biler, møbler og kunst, du ejer i Florida Større, pænere og nyere end dem, du ejer i Minnesota? Arbejder du stadig for en virksomhed i Minnesota? Hvor bor din familie? Hvis du bor i Florida, men dine børn går på gymnasiet i Minnesota, domstolene vil ikke se positivt på dit krav til Florida domicil.
selv at købe en jagtlicens i Minnesota til den statsboende sats-eller hvis posterne i din personlige kalender for ture til Minnesota siger, at du skal “hjem” — kan hjælpe staten med at opbygge en sag mod dig.
flytter til en ny stat det værd?
etablering af en bopæl i en anden stat betyder virkelig ønsker at permanent gøre en tilfredsstillende liv der.
mens mange mennesker bruger 183-dages kravet som en bright-line test for statslige residency love, er det nemmere end du tror at køre på kant med det. Tænk på denne situation: det kommer tæt på jul, og et pensioneret par er tæt på at bruge mere end 183 dage/år i Minnesota allerede. Men hvordan kan de savne jul med deres børnebørn? De ender med at blive” lovbestemte beboere ” i Minnesota for at tilbringe tid sammen med deres familie. COVID-19 karantæner har også fået folk til ved et uheld at blive “lovbestemte beboere” i Minnesota, selvom de samtidig har bopæl i en anden stat.
den vigtigste del af at se på at ændre dit statsdomicil er at beslutte, om det personligt er det værd for dig. Du kan muligvis spare tusindvis af dollars i skat, men det kan komme til en personlig pris, som du i sidste ende beslutter ikke er det værd. Du kan være for investeret i det samfund, du voksede op i og opvokset børn til at forlade. Sagt anderledes, du vil ikke have halen til at vække hunden.
overvej også de skatter, du stadig skylder. Selvom du flytter til en stat med lavere skatter, kan du stadig have efterfølgende indkomst relateret til den stat, du forlader. Hvis du er en udøvende med udskudt kompensation, aktieoptioner, begrænsede aktieenheder (RSU ‘ er) eller anden indkomst, der veste over tid, forbeholder din hjemstat sig ret til at beskatte dig på indkomst fra disse poster, hvis det arbejde, du udførte for at modtage denne indkomst, blev optjent i denne stat. Hvis du sælger din virksomhed, selv i afdrag salg, staten det er placeret i Maj beskatte dig på denne indkomst.
på den anden side kan ikke-hjemmehørende stater ikke beskatte dig på immateriel indkomst såsom udbytte, renter, aktiesalg og pensionsindkomst.
dette betyder, at en del af kvantificeringen af den økonomiske fordel ved at flytte til en ny stat er at forstå, hvilken indkomst der kommer til din gamle stat, hvad der ikke vil, og om disse slutnumre er det værd for dig.
du kan drage fordel af love, der har til formål at holde dig i din nuværende tilstand
En anden overvejelse, når du kvantificerer fordelen ved at flytte til en ny stat, er, om din nuværende tilstand har love, der vil gøre det gavnligt for dig at blive. Nogle stater vedtager love, der har til formål at holde beboere.
for eksempel begrænsede 2017 skattelettelser og jobloven (TCJA) det personlige specificerede fradrag for SALT til $10.000, hvilket fik mange enkeltpersoner til at føle den fulde byrde for deres stats individuelle indkomstskattesats. TCJA begrænsede imidlertid ikke forretningsfradraget for SALT. Som et resultat lader nogle stater nu ejere af passthrough-enheder (Pte ‘ er) som S-selskaber, partnerskaber og aktieselskaber vælge at betale skat af virksomhedens indkomst i stedet for at overføre indkomsten til og beskatte ejerne. Fordi Pte ‘ er fuldt ud kan trække denne skat (ingen $10.000 cap) på føderalt niveau, genopretter dette såkaldte “løsning”-valg effektivt det samme, ikke — reducerede specificerede fradrag for SALT, som ejerne nød før TCJA-hvilket gør det billigere for dem at leve i en ellers “høj skat” – stat.
fra marts 2021 har otte stater (Alabama, Connecticut, Louisiana, Maryland, ny Jersey, Oklahoma, Rhode Island og Viconsin) vedtaget en løsningslov. Fordi IRS effektivt velsignede denne strategi i November 2020, er flere stater sikker på at vedtage deres egne løsningslove i den nærmeste fremtid. Som resultat, hvis du er en Pte-ejer, sørg for at overveje, om din bopælsstat tilbyder et løsningsvalg, inden du beslutter, at en flytning til en lavere skattestat er det værd for dig og din familie.
Endelig skal du sørge for at tale med din skatterådgiver for at få en dybdegående diskussion om fordele og ulemper og præcis, hvordan du vil drage fordel af at flytte. De kan hjælpe dig med at træffe beslutningen samt udvikle en konkret plan, der hjælper med at bevise hensigt. Som et top 20 nationalt regnskabs-og konsulentfirma kan Vivifli hjælpe. Kontakt os for at høre mere.
Tilmeld dig for at modtage yderligere skatteoplysninger i din indbakke, eller fortsæt med at læse videre:
- SALT insights: COVID-19 ‘ s indvirkning på ejendomsskattevurderinger
- ejendomsskat kan bruges til at forhindre eller lette budgetunderskud — her er hvad du kan gøre ved det
- statslige skatteudfordringer ved udvidet telearbejde
- hvordan den amerikanske redningsplan Act of 2021 vil påvirke dig
