zdědili jste nedávno majetek nebo majetek na Filipínách? Pokud si nejste jisti, jaké jsou vaše povinnosti, pokud jde o placení daní a oznamování úřadům, máte štěstí. Toto je průvodce pro obyvatele, nerezidenti, a expati žijící v zahraničí, vysvětlit, jak dědická daň funguje na Filipínách.
- co je dědická daň na Filipínách?
- kdo musí platit dědickou daň na Filipínách?
- nerezidentská dědická daň
- jaké typy dědických daní jsou na Filipínách?
- vlastnictví nemovitosti na Filipínách
- jak se vypočítává dědická daň?
- Jak mohu snížit částku dědické daně, kterou platím?
- jaké jsou prahové hodnoty dědické daně na Filipínách pro 2017-2018?
- existují na Filipínách nějaké příspěvky na dědickou daň?
- co představuje „darovací daň“ na Filipínách?
- darovací příspěvek bez daně
- jaké jsou osvobození od dědické daně na Filipínách?
- kdy musím platit dědickou daň?
- jak zaplatím dědické daně na Filipínách?
- placení dědických daní online
co je dědická daň na Filipínách?
dědická daň je daň uvalená na majetek nebo majetek, který je předáván vůlí zemřelého nebo dědickým zákonem. Na Filipínách, vláda označuje dědickou daň jako „daň z nemovitosti“. Tohle není daň z nemovitosti. Spíše je to daň z převodu pozůstalosti zemřelého po smrti na dědice. Majetek někoho může zahrnovat majetek,ale není omezen pouze na majetek, zahrnuje také vše ostatní, co vlastnil zesnulý..
(zdroj 1, zdroj 2, 22 prosinec 2017)
kdo musí platit dědickou daň na Filipínách?
přiznání k dani z nemovitostí musí být podáno, pokud se majetek skládá z registrovaného majetku, vozidel, akciových akcií nebo cokoli, co vyžaduje povolení od filipínského Úřadu pro vnitřní příjmy (BIR) a/nebo hrubá hodnota majetku je vyšší než ₱200,000.
(zdroj 22 prosinec 2017)
nerezidentská dědická daň
nerezidenti musí také podat daňové přiznání k dani z nemovitosti. Pokud jste nerezident dědic, ale vykonavatel vůle žije na Filipínách, pak přiznání k dani z nemovitosti lze podat u autorizovaného agenta Bank (AAB) Úřadu pro konkrétní příjmy (RDO), kde exekutor žije. Pokud na Filipínách není žádný exekutor, například když zesnulý nebyl rezidentem Filipín,pak by daňové přiznání mělo být podáno pod jurisdikcí RDO č. 39 South Quezon City.
(zdroj 28. prosince 2017)
jaké typy dědických daní jsou na Filipínách?
vlastnictví nemovitosti na Filipínách
Filipínské právo identifikuje povinné dědice, kteří mají nárok na části majetku. To může ponechat pouze část majetku, která má být zlikvidována podle libosti.
| osoba | rezerva |
|---|---|
| Manžel / Manželka | 25%, pokud je pouze jedno legitimní dítě; stejná část, pokud více než jedno dítě |
| 1 legitimní dítě | 50% |
| 2 nebo více legitimních dětí | 50% se rozdělí rovnoměrně |
class= „table table-bordered“ >
řekněme, že osoba přežila manžel a 5 legitimních dětí. Děti by každá obdržela 10% majetku (celkem 50%) a manžel by získal stejný podíl ve výši 10%, přičemž 40% pozůstalosti by zůstalo zlikvidováno podle libosti.
je-li majetek ve vlastnictví několika stran, například obou manželů, pak pouze část, která byla ve vlastnictví zemřelého, bude součástí pozůstalosti.
při absenci vůle je to pořadí dědiců podle filipínských zákonů o dědictví:
- legitimní děti
- legitimní rodiče
- nelegitimní děti
- pozůstalí manželé
- bratři a sestry, synovci a neteře
- ostatní příbuzní
- vláda
(zdroj 22. prosince 2017)
jak se vypočítává dědická daň?
dědická daň se vypočítává z čisté hodnoty pozůstalosti, jinak známé jako „hrubá pozůstalost“.“Hrubý majetek se vztahuje na veškerý majetek-skutečný i osobní, hmotný i nehmotný. To se vypočítá pomocí reálné tržní hodnoty (FMV) v době úmrtí. FMV je cena, za kterou byste mohli rozumně prodat svůj majetek zájemci, pokud byste měli zájem o jeho prodej. Pokud zemřelý v době smrti nežil na Filipínách a nebyl občanem Filipín, za zdanitelnou se považuje pouze část hrubého majetku, který se nacházel na Filipínách. Na Filipínách, výpočty dědické daně zahrnují podíly nebo podíly na majetku, převody v rozjímání o smrti, výnosy z životního pojištění, a odvolatelné převody.
(zdroj 1, zdroj 2, 22. prosince 2017)
Jak mohu snížit částku dědické daně, kterou platím?
můžete snížit částku zaplacené dědické daně tím, že použijete co nejvíce odpočtů z daně z nemovitosti. Tyto odpočty pomohou snížit celkovou FMV majetku, potenciálně vás uvede do nižší daňové hranice. Zjistěte, zda se na dotyčný majetek může vztahovat některý z následujících odpočtů:
| položka | vysvětlení |
|---|---|
| výdaje, ztráty, zadluženost a daně (ELIT) | náklady na pohřeb, nároky na pozůstalost, soudní výlohy řízení intestate, nároky zemřelých vůči insolventním osobám, nezaplacené hypotéky |
| majetek dříve zdaněný | může být označován jako „mizející odpočet‘ |
| převody pro veřejné použití | částka všech odkazů, odkazů, návrhů nebo převodů vládě nebo pro její použití Filipínská republika, nebo jakékoli její politické členění, výhradně pro veřejné účely |
| rodinný dům | nižší počet mezi FMV rodinného domu nebo ₱1 milion a rodinný dům musí být certifikován barangayským kapitánem lokality |
| standardní odpočet | částka ₱1 mil. |
| léčebné výlohy | léčebné výlohy vzniklé zemřelému do jednoho roku před jeho smrtí, které musí být doloženy příjmy, pro maximální odpočet ₱500 000 |
| podíl na manželském majetku | ve vlastnictví manžela nebo partnera zemřelého |
| částka přijatá dědici podle RA 4917 | důchodové dávky zaměstnanci soukromé firmy |
class= „table table-bordered“ >
(zdroj 22 Dec 2017)
jaké jsou prahové hodnoty dědické daně na Filipínách pro 2017-2018?
zde je tabulka vysvětlující, kolik daně z nemovitosti budete muset zaplatit, na základě hodnoty nemovitosti.
| čistá hodnota nemovitosti (PHP) | částka daně (PHP) | Plus další % | z přebytku nad |
|---|---|---|---|
| až 200 000 | osvobozeno | osvobozeno | |
| 200,001 – 500,000 | 0 | 5% | 200,000 |
| 500,001 – 2,000,000 | 15,000 | 8% | 500,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 135,000 | 11% | 2,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 465,000 | 15% | 5,000,000 |
| 10,000,000+ | 1,215,000 | 20% | 10,000,000 |
class= „table table-bordered“ >
(zdroj 22. prosince 2017)
existují na Filipínách nějaké příspěvky na dědickou daň?
vláda umožňuje určité odpočty, které snižují FMV vašeho majetku a nakonec snižují váš daňový práh.
| Typ odpočtu | částka (PHP) |
|---|---|
| standardní odpočet | 1,000,000 |
| rodinný dům | 1,000,000 |
| náklady na pohřeb | 200,000 |
| zdravotní výdaje jeden rok před smrtí | 500,000 |
class= „table table-bordered“ >
(zdroj 22. prosince 2017)
zde je příklad, jak by se vaše daně vypočítaly po povolených odpočtech:
| FMV majetku (PHP) | odpočty (PHP)1,000,000 (standard) + 200,000 (pohřeb) | čistá hodnota majetku (PHP) | částka daně (PHP) | Plus dalších 8% z přebytku nad PHP 500,000 | celkové daně (PHP) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1,800,000 | 1,200,000 | 600,000 | 15,000 | 100,000 X 0.08 = 8,000 | 23,000 |
class= „table table-bordered“ >
co představuje „darovací daň“ na Filipínách?
„darovací daň“ je daň z daru nebo daru. Filipíny označují tuto daň za „daň dárce“ a ukládají se na převod skutečného, osobního, hmotného nebo nehmotného majetku mezi dvěma nebo více lidmi, kteří žijí v době převodu, když je to dáno jako dárek, a žádné peníze si nevyměnily ruce. Liší se od dědické daně nebo „daně z nemovitostí“, protože je dána někým, kdo stále žije. Darovací daň se vztahuje na to, zda je dar přímý nebo nepřímý.
(zdroj 22. prosince 2017)
darovací příspěvek bez daně
roční darovací příspěvek bez daně je cokoli s hodnotou do ₱100,000. Tato tabulka uvádí daňové sazby pro dary nad tuto částku:
| Čistá částka daru (PHP) | částka daně (PHP) | Plus | z přebytku (PHP) |
|---|---|---|---|
| 100,001 – 200,000 | 0 | 2% | 100,000 |
| 200,001 – 500,000 | 2,000 | 4% | 200,000 |
| 500,001 – 1,000,000 | 14,000 | 6% | 500,000 |
| 1,000,001 – 3,000,000 | 44,000 | 8% | 1,000,000 |
| 3,000,001 – 5,000,000 | 204,000 | 10% | 3,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 404,000 | 12% | 5,000,000 |
| 10,000,001 + | 1,004,000 | 15% | 10,000,000 |
class= „table table-bordered“ >
některé dary jsou osvobozeny od daně z darů.
dary poskytnuté rezidenty:
- děti, od svých rodičů z důvodu manželství (až do ₱10,000)
- vláda
- vzdělávací, charitativní nebo náboženské organizace
dary nerezidentů:
- vláda
- vzdělávací, charitativní nebo náboženské organizace
každá osoba – ať už je rezidentem, občanem nebo nerezidentem-je povinna podat daňové přiznání dárce, pokud převede dar.
(zdroj 22 prosinec 2017)
jaké jsou osvobození od dědické daně na Filipínách?
statky s čistou hodnotou nižší než 200,000 200 000 jsou osvobozeny od daně. Dodatečně, Filipíny sdílí dohody o zamezení dvojího zdanění 41 země po celém světě. I když se tato partnerství nepovažují za výjimky samy o sobě, mohou zajistit, že pokud platíte daň ve své domovské zemi,na Filipínách ji neplatíte dvakrát a naopak. Seznam zemí, s nimiž mají Filipíny smlouvu o zamezení dvojího zdanění, najdete v následující tabulce:
| země | Smlouva o zamezení dvojího zdanění účinná od roku… |
|---|---|
| Austrálie | 1980 |
| Rakousko | 1983 |
| Bahrajn | 2004 |
| Bangladéš | 2004 |
| Belgie | 1981 |
| Brazílie | 1992 |
| Kanada | 1977 |
| Čína | 2002 |
| Česká Republika | 2004 |
| Dánsko | 1998 |
| Finsko | 1982 |
| Francie | 1978 |
| Německo | 2016 |
| Maďarsko | 1998 |
| Indie | 1995 |
| Indonésie | 1983 |
| Izrael | 1997 |
| Itálie | 1990 |
| Japonsko | 1981 |
| Korea (Jih) | 1987 |
| Kuvajt | 2014 |
| Malajsie | 1985 |
| Nizozemsko | 1992 |
| Nový Zéland | 1981 |
| Nigérie | 2014 |
| Norsko | 1998 |
| Pákistán | 1979 |
| Polsko | 1998 |
| Katar | 2016 |
| Rumunsko | 1998 |
| Rusko | 1998 |
| Singapur | 1977 |
| Španělsko | 1994 |
| Švédsko | 2004 |
| Švýcarsko | 2002 |
| Thajsko | 1983 |
| Turecko | 2017 |
| Spojené arabské emiráty | 2009 |
| Spojené království | 1979 |
| Spojené státy | 1983 |
| Vietnam | 2004 |
class= „table table-bordered“ >
(zdroj 1, zdroj 2, 22. prosince 2017)
kdy musím platit dědickou daň?
musíte podat daňové přiznání k dani z nemovitosti vždy, když hrubá hodnota nemovitosti přesáhne 200 000, nebo pokud nemovitost zahrnuje registrovaný nebo registrovaný majetek, jako jsou nemovitosti, motorová vozidla nebo akcie na akcie.
musíte podat a zaplatit daň z nemovitosti do 6 měsíců od smrti zesnulého. V některých případech může komisař udělit prodloužení. Pokud můžete komisaři prokázat, že platba do data splatnosti by znamenala potíže s majetkem nebo jakýmikoli dědici, váš čas by mohl být prodloužen až na 5 let, pokud je případ vyřešen soudy, a až do 2 let, pokud je případ řešen mimosoudně. Obecně však mají opožděné platby počáteční pokutu 25% a narůstají roční úroky 20% z částky. Pokud se jedná o podvod, tato částka skočí na 50%.
(zdroj 1, zdroj 2, Zdroj 3, 28 prosinec 2017)
jak zaplatím dědické daně na Filipínách?
Chcete-li podat daň z nemovitosti na Filipínách, musíte vyplnit formulář daňového přiznání bir 1801. Budete také potřebovat několik kusů dokumentace. Úplný seznam toho, co potřebujete pro svou situaci, najdete na webových stránkách BIR.
placení dědických daní online
pokud podáváte online, BIR nabízí systém ePay pro online platby. Systém ePay je spojen s několika místními filipínskými bankami, včetně Landbank, Globe GCash, a DBP. Vyžaduje také platby kreditní kartou a mobilem. Tento online systém by se však mohl ukázat jako obtížný, pokud jste nerezidentem, který se snaží tuto platbu provést ze zahraničí. Navíc použití vaší kreditní karty k provedení mezinárodní platby může způsobit, že vám budou účtovány další poplatky. To je místo, kde vám Wise může pomoci.
Transferwise pomáhá lidem po celém světě provádět mezinárodní platby pomocí reálného směnného kurzu na středním trhu-stejného, jaký vidíte na Googlu nebo XE, nikoli výrazného kurzu stanoveného vaší bankou. Wise provádí místní domácí převody peněz, takže peníze nikdy nepřekračují hranice. To znamená, že budete moci provést platbu daně z nemovitosti přímo z bankovního účtu v jedné z autorizovaných bank Spojených se systémem BIR ePay.
pokud je pro vás provádění mezinárodních plateb pravidelným jevem, možná budete chtít zvážit otevření účtu Wise borderless multi-currency, který vám pomůže přesunout a spravovat peníze ve 28 různých měnách do více než 50 zemí (včetně Filipín a filipínského peso). A pokud jste si neudělali čas na otevření bankovního účtu v Malajsii, stále můžete použít Wise k převodu peněz na Malajský bankovní účet důvěryhodného přítele nebo člena rodiny.
(zdroj 22 prosinec 2017)
dědické zákony a daně mohou být obtížné spravovat, bez ohledu na to, v jaké zemi se nacházíte. Ale pokud jste krajan, to znamená dvakrát daňové zákony a dvakrát právní nuance, které musíte pochopit. Když jednáte s Filipínami, můžete mít štěstí, pokud jste z partnerské země podle zákonů o zamezení dvojího zdanění. Je důležité vědět, jaké jsou vaše možnosti a povinnosti, protože znalost složitosti zákona vám může ušetřit peníze, čas a frustraci. V každém případě, pokud jde o přesun peněz do zahraničí, ať už je to platit poplatky nebo daně dlužné, Wise je zde, aby váš život jednodušší.
tato publikace je poskytována pouze pro obecné informační účely a není určena k pokrytí všech aspektů témat, kterými se zabývá. Není zamýšleno jako rada, na kterou byste se měli spolehnout. Před přijetím nebo zdržením se jakékoli akce na základě obsahu této publikace musíte získat odbornou nebo odbornou radu. Informace v této publikaci nepředstavují právní, daňové ani jiné odborné poradenství společnosti TransferWise Limited nebo jejích přidružených společností. Předchozí výsledky nezaručují podobný výsledek. Neposkytujeme žádná prohlášení, záruky nebo záruky, ať výslovné nebo předpokládané, že obsah je publikace je přesná, úplné nebo aktuální.
class= „table table-bordered“ >
