pokud v současné době žijete v tom, co je považováno za stát s vysokou daní, možná jste se rozhodli podívat se na změnu státního pobytu pro daňové účely. A pravděpodobně máte spoustu otázek. Stojí za to daňové úspory? Jak to funguje? Jaký je rozdíl mezi bydlištěm a bydlištěm?
prozkoumáme daňové důsledky přesunu vašeho bydliště do jiného státu plus to, co potřebujete vědět a udělat, abyste úspěšně provedli tento krok.
daňové úvahy při stanovení vašeho státního bydliště
obecně existují dvě velké daňové úvahy pro ty, kteří uvažují o opuštění svého současného stavu a výběru nového, ve kterém budou bydlet.
daň z příjmu z celosvětového versus zdrojového příjmu
stát, ve kterém máte v současné době bydliště, vás může zdanit z příjmu, který jste dosáhli po celém světě. Nezáleží na tom, ve kterém státě nebo zemi se zdroj příjmů nachází. Díky tomu je vyhlídka na přechod do státu s nižší sazbou daně — nebo dokonce „bez daně“ stát jako Florida — atraktivnější. Když se však stanete nerezidentem státu, může vás stále zdanit z příjmu, který jste získali ze zdrojů umístěných v tomto státě.
například vydělané příjmy z akciových opcí nebo omezených cen akcií a z průchozích příjmů z podnikání vykazovaných na státních K-1 jsou běžné druhy příjmů, které mohou být „získány“ nerezidentskému státu. Při prodeji podniku mohou volby o tom, jak strukturovat prodej, ovlivnit způsob, jakým je získáván související příjem. Zatímco nerezidentské státy obecně nemohou zdanit prodej akcií, obecně mohou zdanit prodej hmotného majetku, který se tam nachází, zájmů v partnerstvích, kteří tam působí, a zisku z prodeje obou těchto položek. Z tohoto důvodu je pochopení pravidel sourcingu, která se vztahují na příjem, který byste měli po změně bydliště, klíčem k pochopení dopadu této změny na státní daň.
daň z nemovitostí
Některé státy mají osvobození od daně z nemovitostí, které je mnohem nižší než federální. Takže když zemřete, váš majetek by se mohl vyhnout federální dani z nemovitostí, ale ne vašemu státu. nebo váš majetek by již mohl překročit federální výjimku a nyní se snažíte zmírnit státní daň z nemovitostí, která bude splatná. Některé státy mají mnohem nižší daně z nemovitostí než jiné, a někteří dokonce nemají žádnou daň z nemovitostí, takže je dobré zkontrolovat zákony o dani z nemovitostí před výběrem nového státu, ve kterém bude bydlet.
bydliště vs bydliště
v očích zákona se bydliště liší od bydliště. Můžete mít více rezidencí ve více státech, ale můžete mít pouze jeden bydliště. Vaše bydliště je místo, kde máte v úmyslu zůstat trvale – vaše skutečné, pevné a hlavní bydliště.
Chcete-li vytvořit své bydliště, musíte být nejen fyzicky přítomni v tomto stavu, ale také mít v úmyslu učinit tento stav vaším trvalým domovem. To také znamená, že musíte být schopni prokázat, že tento záměr je přesný a čestný.
pokud jste například žili dlouhodobě v Minnesotě a koupili si dům na Floridě, nemůžete nadále trávit většinu času ve svém domě v Minnesotě a věrohodně tvrdit, že Florida je vaším novým bydlištěm. Soudy by mohly správně tvrdit, že vaším záměrem nebylo učinit z Floridy Váš trvalý domov.
jak zřídit pobyt v jiném státě
mnoho lidí se může stát statutárními obyvateli státu tím, že v tomto státě žije alespoň 183 dní v roce a má tam celoročně místo k životu (tj. Nicméně, prokázání záměru potřebného k tomu, aby se stal sídlem ve státě, zahrnuje posunutí věcí o krok dále. Musíte udělat víc, než jen aktualizovat svou poštovní adresu, Řidičský průkaz a registraci voličů, a musíte udělat víc, než jen zaznamenat čas, který strávíte ve svém novém státě ve srovnání s jinými státy.
Chcete-li poskytnout přesvědčivý důkaz o záměru, soudy chtějí vědět, do které komunity skutečně investujete. Vraťme se k našemu příkladu pobytu na Floridě versus pobytu v Minnesotě, jsou kluby a náboženské instituce, které jste vy a váš manžel členy na Floridě? Jsou doma, auta, nábytek a umění, které vlastníte na Floridě, větší, hezčí a novější než ty, které vlastníte v Minnesotě? Stále pracujete pro firmu v Minnesotě? Kde žije vaše rodina? Pokud žijete na Floridě, ale vaše děti navštěvují střední školu v Minnesotě, soudy se nebudou příznivě dívat na váš nárok na Floridské bydliště.
dokonce i nákup lovecké licence v Minnesotě za státní rezidentní sazbu-nebo pokud položky ve vašem osobním kalendáři pro výlety do Minnesoty říkají, že jedete „domů“ — mohou státu pomoci postavit případ proti vám.
stojí za to přestěhovat se do nového státu?
založení bydliště v jiném státě znamená skutečně chtít tam trvale naplňovat život.
zatímco mnoho lidí používá požadavek na 183 dní jako test světlé linie pro zákony o pobytu státu, je to jednodušší, než si myslíte, že se s tím setkáte. Přemýšlejte o této situaci: blíží se Vánoce a pár v důchodu už v Minnesotě stráví více než 183 dní/rok. Ale jak mohou zmeškat Vánoce se svými vnoučaty? Nakonec se stanou „statutárními obyvateli“ Minnesoty, aby mohli trávit čas se svou rodinou. Karantény COVID-19 také způsobily, že se lidé náhodou stali „statutárními obyvateli“ Minnesoty, i když mají současně bydliště v jiném státě.
nejdůležitější částí pohledu na změnu vašeho státního bydliště je rozhodování, zda vám to osobně stojí za to. Možná budete moci ušetřit tisíce dolarů na daních, ale může to přijít na osobní náklady, které nakonec rozhodnete, že to nestojí za to. Možná budete příliš investováni do komunity, ve které jste vyrostli, a vychováváte děti, abyste mohli odejít. Řekl jinak, nechcete, aby ocas vrtěl psem.
zvažte také daně, které budete stále dlužit. I když se přestěhujete do státu s nižšími daněmi, můžete mít stále koncové příjmy související se státem, který opouštíte. Pokud jste výkonný pracovník s odloženou kompenzací, akciovými opcemi, omezenými akciovými jednotkami (RSU) nebo jiným příjmem, který se v průběhu času vesty, váš domovský stát si vyhrazuje právo zdanit vás z příjmů z těchto položek, pokud práce, kterou jste provedli, abyste získali tento příjem, byla získána v tomto státě. Pokud prodáte své podnikání, a to i ve splátkovém prodeji, stát, ve kterém se nachází, vás z tohoto příjmu zdaní.
na druhé straně vás nerezidentské státy nemohou zdanit z nehmotného příjmu, jako jsou dividendy, úroky, prodej akcií a důchodový příjem.
to znamená, že součástí kvantifikace finančního přínosu přechodu do nového státu je pochopení toho, jaký příjem bude získáván do vašeho starého státu, co nebude a zda vám tato koncová čísla stojí za to.
můžete mít prospěch ze zákonů, jejichž cílem je udržet vás ve vašem současném stavu
Další úvahou při kvantifikaci výhody přechodu do nového státu je, zda váš současný stav má zákony,které by vám prospěly zůstat. Některé státy přijímají zákony, jejichž cílem je udržet obyvatele.
například zákon o daňových škrtech a pracovních místech v roce 2017 (TCJA) omezil odpočet osobní položky pro sůl na $ 10,000 ,což způsobilo, že mnoho jednotlivců pocítilo plnou zátěž sazby daně z příjmu svého státu. TCJA však neomezila odpočet podnikání na sůl. Výsledkem je, že některé státy nyní nechávají vlastníky passthrough entit (Pte), jako jsou korporace, partnerství a společnosti s ručením omezeným, které se rozhodnou platit daň z příjmu účetní jednotky namísto předávání příjmů a zdanění vlastníků. Vzhledem k tomu, Pte může plně odečíst tuto daň (no $ 10,000 cap) na federální úrovni, tento takzvaný“ řešení „volby účinně obnoví stejný, uncapped rozpis odpočet soli, že majitelé si užil před TCJA-dělat to levnější pro ně žít v jinak“ vysoké daně “ stát.
od března 2021 přijalo osm států (Alabama, Connecticut, Louisiana, Maryland, New Jersey, Oklahoma, Rhode Island a Wisconsin) zákon o řešení. Protože IRS účinně požehnal tuto strategii v listopadu 2020, více států si v blízké budoucnosti jistě uzákoní své vlastní zákony o řešení. Jako výsledek, pokud jste vlastníkem PTE, nezapomeňte zvážit, zda váš stát bydliště nabízí volby řešení, než se rozhodnete, že přechod do státu s nižší daní stojí za to pro vás a vaši rodinu.
A konečně, ujistěte se, že mluvit se svým daňovým poradcem mít hloubkovou diskusi o výhodách a nevýhodách a přesně jak by těží z pohybu. Mohou vám pomoci při rozhodování a vypracovat konkrétní plán, který pomůže prokázat záměr. Jako top 20 národní účetní a poradenská firma, Wipfli může pomoci. Kontaktujte nás a dozvíte se více.
přihlaste se k odběru dodatečných daňových informací ve vaší doručené poště nebo pokračujte ve čtení:
- SALT insights: dopad COVID-19 na posouzení daně z nemovitosti
- daň z nemovitosti by mohla být použita k prevenci nebo zmírnění rozpočtových schodků-zde je to, co s tím můžete udělat
- státní daňové výzvy rozšířené práce na dálku
- jak vás ovlivní zákon o americkém záchranném plánu z roku 2021
