als u in Frankrijk woont, moet u de complexe successiebelastingregels begrijpen en uw nalatenschap herzien om de belasting voor uw erfgenamen te verlagen.
er zijn verschillende aspecten te overwegen wanneer u naar Frankrijk verhuist, met name als u met pensioen bent en van plan bent de rest van uw dagen daar door te brengen. Terwijl de financiële planning voor uw nieuwe leven hoog op de lijst staat, moet u ook de tijd nemen om na te denken over estate planning en het beschermen van uw erfgenamen tegen successiebelasting (successierechten) en het strenge erfrecht van Frankrijk.
de Franse successiebelasting werkt anders dan de Britse successiebelasting. Terwijl uw kinderen elk € 100.000 belastingvrij kunnen ontvangen, kunnen voor andere familieleden en niet-familieleden (zoals stiefkinderen) de toelagen zeer laag zijn en de belastingtarieven zeer hoog. Ook het Franse erfrecht bepaalt wie u een groot deel van uw nalatenschap moet verlaten, dus uw opvolgingsplanning moet specifiek zijn afgestemd op uw gezinssituatie en-wensen.
Franse successiebelasting tarieven en regels
Franse successiebelasting wordt toegepast wanneer activa overgaan op overlijden of als levenslange schenkingen. De belasting wordt geheven op elke begunstigde afzonderlijk, afhankelijk van hun relatie met de eigenaar en het bedrag dat ze ontvangen.
als u op het moment van uw overlijden in Frankrijk woont, moet elke erfgenaam successiebelasting betalen over zijn nalatenschap. Dit geldt voor wereldwijde activa.
indien u zes van de laatste tien jaar in Frankrijk woont en een erfenis of schenking uit het buitenland ontvangt, kunt u ook successiebelasting verschuldigd zijn. Dit zal afhangen van het dubbelbelastingverdrag tussen Frankrijk en het land waar de activa zich bevinden. Erfenissen uit het Verenigd Koninkrijk, bijvoorbeeld, zijn alleen daar belastbaar en niet in Frankrijk.
- echtgenoten en PACS – partners (“Pacte civil de solidarité” – burgerlijke partners) zijn vrijgesteld van successiebelasting op nalatenschappen. Levenslange giften zijn belastbaar tegen progressieve tarieven van 5% tot 45%, hoewel de eerste € 80.724 belastingvrij is.
- de belastingtarieven voor kinderen (erfenissen en giften) variëren van 5% tot 45%, met een toelage van €100.000 elk. Deze toelage is niet van toepassing op stiefkinderen (tenzij volledig geadopteerd) en ze hebben hogere tarieven.
- andere erfgenamen in de directe lijn (d.w.z. kleinkinderen) betalen dezelfde tarieven als kinderen, maar ontvangen de toelage van 100.000 euro niet. Ze krijgen de standaard € 1.594 toelage, maar je kunt ze levenslange geschenken van maximaal €31.865 belastingvrij, plus hetzelfde weer voor contant geld geschenken.
- broers en zussen ontvangen in het algemeen een toelage van €15.932 en betalen een belasting van 35% of 45%. (Als ze ouder zijn dan 50 of invalide, ongehuwd en wonen met u op lange termijn ze kunnen worden vrijgesteld van belasting.)
- de toelage voor neven en nichten bedraagt €7.967 met een belastingtarief van 55%.
- ieder ander betaalt successiebelasting tegen 60%, en zijn uitkering bedraagt slechts €1594. Merk op dat dit ook step-kinderen (voor koppels met kinderen uit eerdere relaties kan dit een echt probleem) en lange termijn partners als je niet getrouwd of in een PACS partnerschap.
successiebelasting kan daarom behoorlijk verlammend zijn, waardoor de erfenis die u hoopte aan iemand na te laten met meer dan de helft kan worden verminderd.
vragen? Vraag onze adviseurs om hulp.
successiebelasting voorbeeld
laten we eens kijken naar een voorbeeld van een situatie die we vaak tegenkomen met klanten. Veel mensen zijn op tweede huwelijken en vaak een of beide hebben kinderen uit een vorig huwelijk. Als u vermogen nalaat aan de kinderen van uw echtgenoot, of vice versa, zullen ze worden beschouwd als ‘vreemden’ en betalen de volledige 60% successiebelasting tarief. Als activa overgaan van de ene echtgenoot naar de andere dan naar de volgende generatie, kan het genereren van een grote belastingrekening voor sommige kinderen.
- ter illustratie: Peter en Jane wonen permanent in Frankrijk en hebben activa ter waarde van €2.000.000.Peter heeft twee zonen uit zijn eerste huwelijk, terwijl Jane een dochter heeft.Peter overlijdt en laat alles over aan Jane, die vrijgesteld is van successiebelasting.Als ze overlijdt, krijgt haar dochter de helft van haar nalatenschap, dus krijgt ze €1.000.000, en de zonen van Petrus krijgen elk € 500.000.
- haar dochter profiteert van de toelage van 100.000 euro en heeft een belastingrekening van iets minder dan 213.000 euro.
- zij ontvangt dus een erfenis van iets meer dan €787.000.
- John ‘ s twee zonen krijgen echter slechts een netto erfenis van €200.956 per stuk. Omdat ze erven van Jane, aan wie ze niet verwant zijn, is hun belastingrekening €299.044 per stuk.
als u en / of uw partner kinderen uit eerdere relaties hebben, kunt u vaak stappen ondernemen om dergelijke hoge en oneerlijke belastingverplichtingen te vermijden.
ook als u met iemand samenwoont, maar niet met hem getrouwd bent of in een PACS woont, betaalt u een successiebelasting van 60%. Dit is zelfs van toepassing als u gezamenlijk eigenaar bent van een woning, en de een erft het aandeel van de ander in het onroerend goed bij hun overlijden.
vermindering van de Franse successiebelasting
er zijn verschillende oplossingen die de Franse successiebelasting kunnen helpen verlichten. Bijvoorbeeld::
- de toelagen voor alle levenslange giften vernieuwen om de 15 jaar
- u kunt belastingefficiënte giften geven aan stiefkinderen
- de waarde van uw hoofdhuis kan met 20% worden verminderd, op voorwaarde dat uw echtgenoot/PACs-partner of kinderen er blijven wonen.
u kunt ook een vruchtgebruik (“vruchtgebruik”) gebruiken om goederen aan kinderen weg te geven, met behoud van een levenslang recht om in het onroerend goed te wonen en/of op het inkomen. Dit is een manier om de totale erfenis van een onroerend goed te splitsen tussen sterfgevallen, terwijl het gebruik van maximale toelagen en lagere belastingtarieven. Hoe jonger je bent, hoe beter, want de waarde van het geschenk wordt verlaagd op een glijdende schaal, afhankelijk van de leeftijd.
als het om uw spaargeld en beleggingen gaat, zijn er structuren die in Frankrijk aanzienlijke voordelen op het gebied van successiebelastingplanning kunnen bieden, evenals belastingvoordelen voor uzelf.
elk gezin is anders, dus uw landgoed plan moet worden afgestemd op uw persoonlijke doelstellingen en situatie te voldoen. Omgaan met fiscale regelingen en successiewetten van verschillende landen is complex, dus je moet de regels begrijpen en hoe de verschillende planningsopties voor je zouden werken. Specialistisch estate planning advies geeft u de gemoedsrust dat u de zaken zo eenvoudig en fiscaal efficiënt mogelijk voor uw erfgenamen maakt.
neem contact met ons op voor gepersonaliseerd estate planning advies voor Frankrijk
belastingtarieven, reikwijdte en vrijstellingen kunnen veranderen. Alle uitspraken over belastingen zijn gebaseerd op onze kennis van de huidige belastingwetten en-praktijken die onderhevig zijn aan verandering. Belastinggegevens zijn samengevat; een persoon wordt geadviseerd om gepersonaliseerd advies in te winnen.
