L’homologation

L’homologation est le processus supervisé par le tribunal créé pour régler les affaires d’une personne décédée (le défunt) et pour le transfert ordonné des biens du défunt aux héritiers ou bénéficiaires légitimes. Cela comprend l’établissement de la validité du testament du défunt (s’il y a un testament), la nomination d’un représentant personnel / administrateur pour gérer la succession, l’inventaire des biens du défunt, le paiement des dettes et des impôts et la distribution des biens restants aux bénéficiaires. En règle générale, la succession du défunt doit passer par le processus d’homologation même dans le cas où le défunt est décédé sans testament. Le processus limite également le temps dont disposent les créanciers pour déposer des réclamations contre la succession et recouvrer les dettes du défunt. Si le défunt est mort avec un testament, on dit que le défunt est mort « testat » où si le défunt est mort sans testament, le défunt est mort « intestat ».

• Comment fonctionne le processus d’homologation?
• Rencontre avec un avocat et mesures prises lors de l’homologation
• Quel est le rôle du tribunal pendant l’homologation?
• Combien de temps dure l’homologation?
• Combien coûte l’administration des successions?
• Affidavit de petite succession
• Avis de non-homologation aux créanciers

Comment fonctionne le processus d’homologation?

Le processus d’homologation protège les biens du défunt, identifie les héritiers et les bénéficiaires, identifie les créanciers qui peuvent avoir une réclamation contre la succession et détermine les personnes et entités ayant droit aux actifs de la succession. Pendant le processus d’homologation, le représentant personnel paie toutes les dettes, dépenses, taxes et réclamations; et distribue les biens de la succession. À Washington, il s’agit généralement d’un processus simple. Malheureusement, il y a quelques exceptions, par exemple s’il y a des problèmes avec le testament. Les informations fournies ici sont un bref aperçu très général du processus d’homologation à Washington et de la façon dont un avocat peut travailler avec un client pour administrer la succession.

Les premières étapes de la gestion de la perte d’un ami ou d’un membre de la famille aimé peuvent être une période difficile, stressante et douloureuse. Notre bureau fera tout ce que nous pouvons pour vous aider à travers les procédures juridiques qui sont impliquées dans le règlement des affaires du défunt; cela se fait généralement par le biais du tribunal par homologation.

Certifiant le Dernier Testament

Un Dernier Testament et un Testament valides aideront à déterminer la personne légalement habilitée à agir en tant que représentant personnel de la succession du défunt, les bénéficiaires de la succession du défunt, ainsi que la disposition et le transfert des actifs du défunt.

Avec un testament valide et un représentant personnel qualifié, le processus d’homologation est généralement administré sans surveillance judiciaire et le représentant personnel est doté de pouvoirs de non-intervention. Cependant, dans certains cas, cela peut ne pas être le cas et le Tribunal n’accordera pas de tels pouvoirs et le Représentant personnel pourrait devoir demander un cautionnement de Représentant personnel et demander l’approbation du Tribunal pour l’activité successorale.

Probation d’une Succession Sans Testament

Si le défunt est décédé sans Testament, l’Administration de la Succession se fera par l’intermédiaire du Tribunal. L’homologation, dans cette situation, peut être plus longue et plus coûteuse. Tous les héritiers connus du défunt doivent être identifiés et notifiés du décès du défunt. Selon le moment du dépôt d’une homologation, les héritiers peuvent avoir besoin de convenir de la nomination du Représentant personnel de la succession. Il ou elle, à son tour, devra être qualifié par le Tribunal avant de recevoir des lettres d’administration. La distribution des biens du défunt à ses héritiers légaux se fait conformément à la loi de l’État de Washington.

Obligation de préparer un inventaire

Le représentant personnel est tenu de préparer un inventaire des biens financiers, personnels et immobiliers de la succession. Sur demande, une copie de l’inventaire est remise aux héritiers ou bénéficiaires de la succession. En vertu de la loi, l’inventaire doit être complété dans les trois (3) mois suivant le dépôt de l’homologation.

Traiter avec des créanciers potentiels

Nous envoyons un avis de décès au Département des Services sociaux et de Santé et au Département du Revenu de l’État de Washington, le cas échéant. Il est important de déterminer combien d’argent, le cas échéant, est dû à ces organismes gouvernementaux.

Les relevés de carte de crédit, les factures médicales, les factures de services publics, les relevés de paiement hypothécaire, les relevés d’impôt foncier immobilier du comté, les relevés de paiement de prêt automobile, sont tous des exemples de documents importants à collecter au cours des premières étapes du processus d’homologation. Nous pouvons envoyer un avis de décès du défunt à tout créancier potentiel; cela oblige le créancier à déposer une demande de paiement de la dette auprès du tribunal dans un délai de quatre mois ou à renoncer à sa créance. Au cours du processus d’homologation, nous explorerons et discuterons de la meilleure façon de répondre à toute réclamation de créancier particulière.

Les actifs qui existent en dehors de l’État de Washington

Les biens immobiliers situés dans un autre État ou dans un autre pays nécessiteront une homologation dans cet État ou ce pays. Cette procédure annexe prévoit la répartition des biens selon le droit  » étranger  » de cette juridiction. Cela ajoute une autre couche de travail juridique au processus; ainsi que du temps et des coûts supplémentaires.

Homologation de clôture

Une fois la distribution des actifs finalisée et les dettes de la succession traitées, nous pouvons commencer le processus de clôture de l’administration de la succession. Pour ce faire, nous obtenons une variété de documents différents, puis déposons les documents de clôture nécessaires auprès du Tribunal.

Si, pour une raison quelconque, il y a des retards dans le processus qui prolongeront la période d’homologation, nous devrons déposer une mise à jour auprès du tribunal appelée Rapport de situation. Une réclamation en cas de décès injustifié, un litige prolongé ou des difficultés avec les taxes foncières peuvent nous obliger à soumettre un rapport d’étape au Tribunal.

Il existe d’autres moyens qui prévoient la répartition des biens du défunt qui peuvent être accomplis en déposant un Rapport final et une Requête en Ordonnance d’intervention du Tribunal.

Rencontre avec un avocat et mesures prises lors de l’homologation

Rendez-vous initial

Le premier rendez-vous doit être avec le représentant personnel désigné dans le Testament. Si le représentant personnel désigné ne peut ou ne veut pas servir, ou s’il n’y a pas de testament, le rendez-vous initial devrait être avec le conjoint survivant, un autre membre de la famille ou un ami proche. Il est utile si vous apportez:

• une copie du Certificat de décès
• le Testament original (le cas échéant)
• une liste des noms, adresses et dates de naissance des membres de la famille
• une liste des actifs et passifs du défunt

Deuxième réunion

Entre le défunt et le défunt

• une demande pour que le représentant personnel puisse administrer la succession et exercer des pouvoirs de non-intervention. Autrement dit, le représentant personnel aura une ingérence minimale du tribunal lors de l’administration de l’homologation.
• un Serment
• un certificat judiciaire certifiant le Testament (s’il y a Testament)
• une ordonnance nommant le représentant personnel

Comparution devant le tribunal

L’avocat se rendra au Tribunal pour déposer l’homologation une fois que le client aura signé les documents mentionnés ci-dessus. Au cours de la comparution, le commissaire de la cour examinera la demande de signature des ordonnances nommant le client à administrer la succession et lui permettant de servir avec des pouvoirs de non-intervention. Le Tribunal enverra des lettres testamentaires au représentant personnel pour notifier aux tiers la nomination du représentant personnel. Les tribunaux permettent également à l’avocat d’envoyer ou de remettre les documents au tribunal pour ouvrir une homologation.

REMARQUE: Si le défunt est décédé intestat, le tribunal nomme un administrateur pour la succession. Les fonctions de l’administrateur sont essentiellement les mêmes que celles d’un représentant personnel.

Avis aux créanciers

L’avocat fera en sorte qu’un Avis aux créanciers soit publié dans le journal local une fois que le représentant personnel / administrateur aura été officiellement nommé par le Tribunal. Une fois l’avis aux créanciers publié, les créanciers ont quatre mois pour déposer des réclamations. La succession peut être fermée après les quatre mois si tous les autres travaux liés à la succession peuvent être terminés pendant cette période.

Dans certains cas, nous n’avons peut-être pas besoin de déposer une procédure d’homologation formelle auprès du Tribunal; nous pouvons plutôt déposer un Avis de procédure aux créanciers. Dans ce cas, nous publions un Avis aux créanciers et l’envoyons par la poste à tous les créanciers connus. Cette procédure sert à « couper » un créancier si une réclamation n’est pas correctement présentée dans les 120 jours.

Travail du client sur une période de quatre mois

Pendant la période de quatre mois, le représentant personnel/administrateur doit ::

• prendre possession et faire l’inventaire de tous les biens de la succession du défunt;
• déterminer la juste valeur marchande de tous les actifs;
• établir un compte courant successoral;
• payer les factures, percevoir les dividendes et les intérêts, maintenir une assurance sur les actifs et superviser les intérêts commerciaux;
• percevoir des revenus tels que le loyer et prendre des mesures pour régler les dettes du défunt;
• établir la tenue de livres, tenir des registres et des comptes détaillés et exacts de tous transactions affectant la succession.

De plus, le représentant personnel / administrateur est tenu de faire un effort raisonnablement diligent pour vérifier tous les créanciers du défunt et donner un avis réel à tous les créanciers qui peuvent être identifiés. L’avocat assistera le représentant personnel / administrateur dans l’accomplissement de cette tâche. Une fois terminé, l’avocat préparera une déclaration que le représentant personnel / administrateur devra signer confirmant les efforts visant à identifier et à aviser tous les créanciers de la succession.

Travail d’avocat sur une période de quatre mois

Au cours de cette période, l’avocat fournira des avis aux héritiers, au Bureau du Recouvrement financier et au Département du Revenu de l’État de Washington, comme l’exige la loi. L’avocat travaillera en étroite collaboration avec le représentant personnel / administrateur pour gérer les passifs du défunt et pour créer un inventaire des actifs du défunt.

Impôts

Le représentant personnel / administrateur voudra un CPA pour aider dans toutes les questions fiscales liées à la succession en raison des problèmes complexes possibles.

A. La succession doit-elle produire une déclaration de revenus successoraux fédérale?
Si la succession imposable du défunt excède le montant d’exonération de succession disponible, une déclaration de revenus successoraux fédérale doit être produite. La succession imposable peut être évaluée à (1) la date du décès; ou (2) la date d’évaluation alternative, qui est la date exactement six mois après la date du décès, la date la plus avantageuse pour la succession du défunt. Si une déclaration est requise, elle doit être produite dans les neuf mois suivant la date du décès du défunt. Dans de nombreux cas, aucun impôt successoral n’est effectivement dû en raison de la planification fiscale dans le testament du défunt. Néanmoins, une déclaration de revenus successoraux doit encore être produite.

B. La succession doit-elle produire une déclaration de revenus successorale de l’État de Washington?
Si la succession du défunt dépasse 2 193 000 $, une déclaration de revenus successoraux de l’État de Washington peut être requise. À l’instar de la déclaration fédérale, si une déclaration de Washington est requise, elle doit être produite dans les neuf mois suivant la date du décès du défunt.

C.Do Je dois produire une déclaration de revenus pour l’année où le défunt est décédé?
Vous devrez produire une déclaration de revenus des particuliers au nom du défunt pour tous les revenus qu’il a gagnés du 1er janvier à la date de son décès. Cette déclaration sera due le 15 avril de l’année suivante.

D.Do Je dois produire une déclaration de revenus successorale?
Vous devrez produire une déclaration de revenus successoraux (connue sous le nom de déclaration de revenus fiduciaires, ou Formulaire 1041), pour tous les revenus gagnés entre la date du décès du défunt et le 31 décembre de l’année de son décès. Si la succession n’est pas close à la fin de l’année civile, vous devrez peut-être produire une déclaration de revenus l’année suivante pour déclarer tous les revenus gagnés par la succession. L’IRS, cependant, reconnaît que le revenu d’une succession peut être minime. S’il n’atteint pas un seuil chaque année, la succession ne sera pas tenue de produire une déclaration de revenus. Pour les années d’imposition se terminant avant le deuxième anniversaire du décès du défunt, la succession n’a pas à payer d’impôt sur le revenu estimatif trimestriel. Pour les années d’imposition se terminant après cette date, la succession doit effectuer des paiements d’impôt estimatifs trimestriels semblables à ceux exigés par un particulier.

Honoraires de représentant personnel

Le représentant personnel a droit à une compensation raisonnable pour les services en tant que représentant personnel. Le représentant personnel peut choisir de renoncer à des frais. Quoi qu’il en soit, le représentant personnel doit tenir un registre attentif des services rendus. Ces documents seront utiles pour déterminer le montant, le cas échéant, que le représentant personnel peut demander à titre de frais. Le représentant personnel doit également garder une trace minutieuse de ses dépenses et conserver tous les reçus.

Distribution des actifs aux Bénéficiaires ou aux Héritiers

Une distribution finale à tous les bénéficiaires / héritiers peut être effectuée après l’expiration du délai de quatre mois pour les créances du créancier, et toutes les créances, taxes et frais sont payés. La distribution doit se faire conformément aux conditions du testament (le cas échéant) ou aux exigences de la succession ab intestat.

Succession de clôture

Une fois la distribution finale effectuée et une déclaration d’achèvement déposée auprès du tribunal, le représentant personnel sera libéré et l’homologation sera close.

Quel est le rôle du tribunal pendant l’homologation?

Les procédures d’homologation sont soumises à la juridiction et à la supervision des cours supérieures de Washington. En règle générale, les procédures d’homologation sont simples et nécessitent peu d’intervention judiciaire. L’intervention du tribunal est nécessaire en cas de litige ou d’incertitude quant à la signification d’un document ou à l’identité d’une personne ayant droit à une part de la succession.

Combien de temps dure l’homologation?

En raison du caractère unique de chaque homologation, il est difficile de prédire avec précision le temps nécessaire pour régler une succession. La clôture la plus précoce d’une homologation est de quatre mois à compter du dépôt de l’homologation auprès du tribunal. Cinq à neuf mois est typique et neuf à douze mois est courant si la succession est plus complexe. Les questions qui peuvent affecter la durée d’une homologation comprennent l’existence ou l’inexistence d’un testament, la taille et la valeur de la succession, l’emplacement des biens en dehors de l’État de Washington et si le testament est contesté ou non. Si la succession est soumise à des taxes foncières d’État ou fédérales, la période sera supérieure à un an.

Combien coûte l’administration des successions?

Les coûts varient en fonction de la complexité de l’administration de l’homologation. Les frais et dépenses à considérer sont le type d’actifs, les réclamations des créanciers et la nécessité de produire des déclarations de revenus. En outre, le tribunal facture également des frais pour déposer l’homologation. Les frais de dépôt d’homologation actuels pour tous les comtés de l’État de Washington sont de 240,00 $. Les avocats facturent normalement sur une base horaire pour leur travail sur les homologations. À Washington, les avocats ne sont pas autorisés à facturer leurs services en fonction d’un pourcentage de la valeur de la succession.

Affidavit de petite succession

Cette procédure peut être utilisée pour transférer des actifs corporels et incorporels de 100 000 $ ou moins (les biens immobiliers ne peuvent pas être transférés dans le cadre d’une procédure de petite succession), selon le Dernier Testament et Testament du défunt ou, s’il n’y a pas de testament, des distributions conformément à la loi. La valeur des actifs qui passeraient normalement en dehors de l’homologation et de la part de propriété communautaire d’un conjoint n’est pas comptée dans ce montant.

Un demandeur (bénéficiaire ou héritier) des biens de la succession doit s’adresser à l’institution ou à la personne détenant les biens, signer et remettre un Affidavit et une copie certifiée conforme du certificat de décès du défunt à l’institution ou à la personne. Il peut y avoir des cas où le détenteur des actifs du défunt (une banque, par exemple) peut refuser de libérer des fonds de cette façon, auquel cas nous devrions demander au tribunal une ordonnance ordonnant à la banque de libérer les fonds ou d’initier une homologation.

Avis de non-homologation aux créanciers

Dans certains cas, vous n’avez peut-être pas besoin de déposer une procédure d’homologation formelle auprès du Tribunal, mais vous souhaitez néanmoins publier un avis aux créanciers dans le journal. Dans ce cas, nous pouvons publier un Avis aux créanciers et l’envoyer par la poste à tous les créanciers connus. Cette procédure sert à « couper » un créancier si une réclamation n’est pas correctement présentée dans les 120 jours.