미국에 위치한 부동산을 구매하고자 하거나 이미 구입한 캐나다인인 경우 미국 부동산 소유와 관련된 미국 및 캐나다 세금 문제에 대해 알고 있어야 합니다. 일반적으로,발생하는 첫번째 질문은:무슨 방법안에 재산은 붙들어야 하는가?
소유권 구조
소유권을 구성하는 방법은 재산의 목적에 따라 달라집니다. 그것은 개인적인 사용,임대 소득을 생성할 투자,또는 아마 둘 다의 혼합을 위해 일 것인가? 얼마나 당신은 재산을 소유하는 것을 예정하는가? 미래 세대에게 전달되는 레거시 자산을 만들려는 의도가 있습니까?
귀하의 개인 이름 소유권은 일반적으로 많은 캐나다인에게 첫 번째 선택입니다. 이것은 가장 간단한 옵션 및 판매에 따라 세금 처리 또한 다른 형태의 소유권에 비해 유리할 수 있습니다. 다른 옵션으로는 기업,파트너십 또는 신뢰를 통한 소유권이 있습니다. 국경의 남쪽 많은 고문관,뿐만 아니라 인터넷에서 사용할 수있는 특정 정보,유한 책임 회사를 통해 미국의 부동산을 보유하는 것이 좋습니다(유한 책임 회사). 캐나다 거주자로서,이것은 잠재적으로 최대 70%의 소득 세율로 이중 과세를 초래할 수 있기 때문에 일반적으로 최선의 선택이 아닙니다.
미국 부동산 구매 이유에 관계없이 구매 후 구조 조정은 비용이 많이들 수 있으므로 구매 전에 전문적인 세금 및 법률 자문을 구하는 것이 중요합니다.
미국 부동산 세금의 영향
미국 부동산을 직접 보유하는 것의 한 가지 중요한 단점은 미국 부동산 세금에 노출 될 수 있다는 것입니다. 미국은 사망 당시 미국에 위치한 특정 자산을 소유 한 캐나다인에게 부동산 세를 부과 할 권리를 유지합니다.”미국 부동산 자산에는 미국 부동산,미국 기업의 주식 및 미국에 위치한 유형 자산이 포함됩니다.
미국 부동산 매입을 적절하게 구성하는 것이 미국 부동산 세금과 관련하여 중요한 고려 사항이 될 것입니다. 미국 국내법 미국$60,000 의 비거주자에 대한 기본 면제를 제공합니다. 그러나 캐나다-미국 소득세 조약은 캐나다인에게 미국 시민(미화 1,170 만 달러)과 동일한 면제를 허용합니다. 따라서 일반적으로 캐나다인은 미국 자산 자산을 소유하고 있으며 전세계 자산이 미화 1,170 만 달러를 초과하는 경우 미국 부동산 세금이 부과 될 수 있습니다.
개인 납세자 식별 번호
당신은 미국의 비거주자 인 경우. 부동산,당신은 개인 납세자 식별 번호를 취득해야합니다(그것인). 이 응용 프로그램은 미국 세법을 준수하는 개인을 돕기 위해 독점적으로 사용되는 국세청(국세청)에서 발행 한 세금 처리 번호입니다. 신청 절차 및 신청에 수반되는 서류는 종종 혼란 스럽습니다. 당신이 당신의 미국 부동산에서 임대 소득을 적립하려는 경우,당신은 미국의 대상이 될 것입니다. 받은 임대 소득에 대한 소득세. (1)총 임대 소득의 30%의 세금이 원천 징수되어 국세청에 송금됩니다(즉,비용에 대한 공제 없음);또는(2)비거주자 미국 세금 신고서를 제출하고 순 임대 소득에 대한 졸업 요율로 세금을 납부하기 위해 선거를합니다(허용 된 비용에 대한 공제). 캐나다 거주자로서 임대 소득은 캐나다에서보고 가능하고 과세 대상이며 외환에 대한 조정이 있습니다.
미국 부동산 판매
마찬가지로,귀하 또는 귀하의 캐나다 법인이 미국을 판매하는 경우 미국 연방 소득세 신고서(그리고 해당 부동산이 위치한 주가 소득세를 부과하는 경우 주 소득세 신고서)와 캐나다 소득세 신고서에 외환에 대한 조정이 있어야 합니다. 예를 들어,2010 년에 미국 부동산을 미화 500,000 달러에 구매하고 오늘 미화 600,000 달러에 판매하는 경우 미국 목적의 이득은 미화 100,000 달러입니다(판매 비용 무시). 그러나,귀하의 캐나다 소득세 신고서에 약 300,000 캐나다 달러의 이득을 보고 됩니다. 환율이 오늘 1.32(즉,1 미국 달러=1.32 캐나다 달러)에 비해 2010 년에 약 1.00 이었기 때문에 더 높은 금액은 외환 조정을 반영합니다. 이중 과세를 피하기 위해 캐나다는 일반적으로 임대 소득 또는 미국 부동산 판매로 인한 수익에 대해 지불 한 미국 세금에 대해 외국 세액 공제를 허용합니다.
판매시 원천 징수 세금
판매 당시 미국 부동산 세금 법(첫 번째)에 외국인 투자에 따라 총 판매 가격의 15%를 원천 징수 하 고 연방 원천 징수 세금으로 국세청에 이것을 송금 하는 구매자를 필요 합니다. 이 연방 원천 징수 세금은(판매 가격과 점유에 대한 구매자의 의도에 따라)10%로 감소 될 수있다. 판매자가 판매의 마감일 이전에 원천 징수 세금 인증서를 얻을 수 있다면 그것은 또한 더 줄이거 나 아예 원천 징수 세금 요구 사항을 제거 할 수 있습니다. 증명서는 판매인이 재산의 판매에서 그들의 궁극적인 미국 납세 의무가 판매 가격의 15 퍼센트 또는 10 퍼센트보다는 더 적은 것을 시범할 수 있을 때 수여될지도 모른다. 또한 일부 주에서는 자체 원천 징수 세를 요구합니다(캘리포니아와 하와이는 주목할만한 예입니다).
연락처
미국 부동산 구매 및 유지와 관련된 미국 및 캐나다 세금 문제에 대해 궁금한 점이 있으면 저희가 도와 드리겠습니다. 연락처 데이비드 센더,공인 회계사,캘리포니아,공인 회계사(일리노이),파트너,국제 세금 서비스,에서 미네소타 604.542.6716 또는.
