Se vivi in Francia devi comprendere le complesse regole dell’imposta di successione e rivedere la tua pianificazione immobiliare per ridurre le tasse per i tuoi eredi.
Ci sono vari aspetti da considerare quando ti trasferisci in Francia, in particolare se sei in pensione e hai intenzione di trascorrere il resto dei tuoi giorni lì. Mentre la pianificazione finanziaria per la tua nuova vita sarà in cima alla lista, devi anche prenderti del tempo per pensare alla pianificazione immobiliare e proteggere i tuoi eredi dall’imposta di successione (imposta di successione) e dalla rigorosa legge sulla successione francese.
L’imposta di successione francese funziona in modo diverso dall’imposta di successione britannica. Mentre i tuoi figli possono ricevere ciascuno €100.000 esentasse, per altri parenti e non parenti (come i figliastri) le indennità possono essere molto basse e le aliquote fiscali molto alte. Allo stesso modo, legge di successione francese impone che si deve lasciare gran parte della vostra tenuta troppo, così la pianificazione della successione deve essere specificamente impostato per la vostra situazione familiare e desideri.
Aliquote e regole dell’imposta di successione francese
L’imposta di successione francese viene applicata quando i beni passano in caso di morte o come doni a vita. L’imposta viene addebitata su ciascun beneficiario individualmente, a seconda del loro rapporto con il proprietario e dell’importo che ricevono.
Se sei residente in Francia quando muori, ogni erede deve pagare l’imposta di successione sulla sua eredità. Questo vale per le attività in tutto il mondo.
Allo stesso modo, se hai vissuto in Francia per sei degli ultimi 10 anni e ricevi un’eredità o una donazione dall’estero, potresti essere responsabile dell’imposta di successione. Ciò dipenderà dal trattato sulla doppia imposizione tra la Francia e il paese in cui si trovano le attività. Le eredità dal Regno Unito, ad esempio, sono imponibili solo lì e non in Francia.
- I coniugi e i partner PACS (“pacte civil de solidarité”) sono esenti dall’imposta di successione sulle successioni. I regali a vita sono tassabili a tassi progressivi dal 5% al 45%, anche se i primi €80.724 sono esentasse.
- Le aliquote fiscali per i figli (eredità e regali) vanno dal 5% al 45%, con un assegno di €100.000 ciascuno. Questa indennità non si applica ai figliastri (a meno che non siano pienamente adottati) e hanno tassi più elevati.
- Altri eredi in linea diretta (cioè nipoti) pagano le stesse tariffe dei figli, ma non ricevono l’indennità di €100.000. Ottengono l’indennità standard di €1.594, ma puoi dare loro regali a vita fino a €31.865 esentasse, più lo stesso per i regali in denaro.
- I fratelli e le sorelle ricevono generalmente un’indennità di €15.932 e pagano le tasse al 35% o al 45%. (Se hanno più di 50 anni o non sono validi, non sposati e vivono con te a lungo termine possono essere esenti da tasse.)
- L’indennità per nipoti e nipoti è di €7.967 con un’aliquota fiscale del 55%.
- Chiunque altro paga l’imposta di successione al 60% e la loro indennità è di soli €1.594. Si noti che questo include step-bambini (per le coppie con figli da precedenti relazioni questo può essere un problema reale) e partner a lungo termine se non si è sposati o in una partnership PACS.
La tassa di successione può quindi essere piuttosto paralizzante, riducendo potenzialmente l’eredità che speravi di lasciare a qualcuno di oltre la metà.
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Esempio di imposta di successione
Diamo un’occhiata a un esempio di una situazione che incontriamo spesso con i clienti. Molte persone sono in seconde nozze e spesso uno o entrambi hanno figli da un precedente matrimonio. Se lasci i beni ai figli del tuo coniuge, o viceversa, saranno considerati “estranei” e pagheranno l’aliquota dell’imposta di successione completa del 60%. Come beni passano da un coniuge all’altro poi alla prossima generazione, può generare un grande disegno di legge fiscale per alcuni bambini.
- A titolo illustrativo, Peter e Jane vivono permanentemente in Francia e hanno beni per un valore di €2.000.000.
- Peter ha due figli dal suo primo matrimonio, mentre Jane ha una figlia.
- Peter muore e lascia tutto a Jane, che è esente dall’imposta di successione.
- Quando muore, sua figlia riceve metà del suo patrimonio di diritto, quindi riceve €1.000.000, ei figli di Pietro ricevono ciascuno €500.000.
- Sua figlia beneficia dell’indennità di €100.000 e ha una fattura fiscale di poco meno di €213.000.
- Riceve quindi un’eredità di poco più di €787.000.
- I due figli di Giovanni, però, ricevono solo un’eredità netta di €200.956 ciascuno. Dal momento che stanno ereditando da Jane, a cui non sono imparentati, la loro fattura fiscale è di €299.044 ciascuno.
Se tu e/o il tuo partner avete figli da precedenti relazioni, ci sono spesso passi che si possono adottare per evitare tali passività fiscali elevate e ingiuste.
Allo stesso modo, se vivi con qualcuno ma non sei sposato con loro o in un PACS, pagheranno anche l’imposta di successione al 60%. Ciò si applicherà anche se possiedi congiuntamente una proprietà e uno eredita la quota dell’altro della proprietà alla loro morte.
Riduzione dell’imposta di successione francese
Esistono varie soluzioni che potrebbero aiutare a mitigare l’imposta di successione francese. Ad esempio:
- le indennità per tutti i regali a vita rinnovano ogni 15 anni
- è possibile effettuare regali fiscali efficienti per step-bambini
- il valore della vostra casa principale può essere ridotto del 20%, a condizione che il vostro coniuge/partner PACs o figli continuano a vivere in esso.
In alternativa, si potrebbe utilizzare un usufrutto (“usufrutto”) per dare via beni ai bambini, pur mantenendo un diritto a vita a vivere nella proprietà e/o al reddito. Questo è un modo per suddividere l’eredità complessiva di una proprietà tra le morti mentre si utilizzano le quote massime e le aliquote fiscali più basse. Più sei giovane, meglio è, poiché il valore del dono viene ridotto su una scala mobile a seconda dell’età.
Quando si tratta di risparmi e investimenti, ci sono strutture che possono fornire significativi benefici di pianificazione fiscale di successione in Francia, oltre a realizzare vantaggi fiscali per te.
Ogni famiglia è diversa, quindi il tuo piano immobiliare deve essere adattato per soddisfare i tuoi obiettivi personali e la tua situazione. Trattare con i regimi fiscali e le leggi sulla successione di diversi paesi è complesso, quindi è necessario comprendere le regole e come le varie opzioni di pianificazione funzionerebbero per voi. Consulenza di pianificazione immobiliare specialista vi darà la pace della mente che si stanno facendo le cose come semplice e fiscale efficiente per i vostri eredi come possibile.
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Le aliquote fiscali, la portata e gli sgravi possono cambiare. Qualsiasi dichiarazione riguardante la tassazione si basa sulla nostra comprensione delle leggi e delle pratiche fiscali attuali che sono soggette a modifiche. Le informazioni fiscali sono state riassunte; si consiglia a un individuo di chiedere una consulenza personalizzata.
