Sucesiones

Las sucesiones son el proceso supervisado por la corte creado para resolver los asuntos de una persona que ha fallecido (el difunto) y para la transferencia ordenada de la propiedad del difunto a los herederos o beneficiarios legítimos. Incluye el establecimiento de la validez del Testamento del difunto (si existe), el nombramiento de un representante personal/administrador para administrar el patrimonio, el inventario de la propiedad del difunto, el pago de deudas e impuestos y la distribución de la propiedad restante a los beneficiarios. Por lo general, el patrimonio del difunto debe pasar por el proceso de sucesión, incluso en el caso de que el difunto muriera sin testamento. El proceso también limita la cantidad de tiempo disponible que los acreedores tienen para presentar reclamaciones contra el patrimonio y cobrar las deudas del difunto. Si el difunto murió con Testamento, se dice que el difunto murió «testado», donde si el difunto murió sin testamento, el difunto murió «intestado».

• ¿Cómo funciona el proceso de sucesión?
• Reunión con un abogado y pasos dados en la sucesión
• ¿Cuál es el papel del Tribunal durante la sucesión?
• ¿Cuánto dura la sucesión testamentaria?
• ¿Cuánto cuesta la administración de sucesiones?
• Declaración Jurada de Patrimonio pequeño
• Aviso de no Sucesión a los Acreedores

¿Cómo funciona el proceso de sucesión?

El proceso de sucesión protege la propiedad del difunto, identifica a los herederos y beneficiarios, identifica a los acreedores que pueden tener un reclamo contra el patrimonio y determina las personas y entidades con derecho a los activos del patrimonio. Durante el proceso de sucesión, el representante personal paga todas las deudas, gastos, impuestos y reclamaciones; y distribuye la propiedad de la finca. En Washington esto es típicamente un proceso sencillo. Desafortunadamente, hay algunas excepciones, por ejemplo, si hay problemas con el Testamento. La información que se proporciona aquí es una descripción muy general y breve del proceso de sucesión en Washington y cómo un abogado puede trabajar con un cliente para administrar el patrimonio.

Las etapas iniciales de lidiar con la pérdida de un amigo querido o miembro de la familia pueden ser un momento difícil, estresante y doloroso. Nuestra oficina hará todo lo posible para ayudarlo a través de los procedimientos legales que están involucrados en la resolución de los asuntos del difunto; esto generalmente se hace a través de la Corte por Sucesión.

Certificar el Último Testamento

Un Último Testamento válido ayudará a determinar la persona con autoridad legal para actuar como representante personal del patrimonio del difunto, los beneficiarios del patrimonio del difunto y la disposición y transferencia de los bienes del difunto.

Con un testamento válido y un representante personal calificado, el proceso de sucesión generalmente se administra sin supervisión judicial y el representante personal tiene Poderes de No Intervención. Sin embargo, hay circunstancias en las que este puede no ser el caso y el Tribunal no otorgará tales poderes y el Representante Personal puede tener que solicitar una Fianza de Representante Personal y solicitar la aprobación del Tribunal para la actividad sucesoria.

Probar una Herencia Sin Testamento y Testamento

Si el difunto falleció sin Testamento, la Administración de la Herencia se llevará a cabo a través del Tribunal. La legalización de un testamento, en esta situación, puede llevar más tiempo y ser más costosa. Todos los herederos conocidos del difunto deben ser identificados y notificados del fallecimiento. Dependiendo del momento de la presentación de un testamento, es posible que los herederos deban acordar la nominación del Representante Personal del patrimonio. Él o ella, a su vez, requerirá la calificación de la Corte antes de que se le expidan Cartas Administrativas. La distribución de los bienes del difunto a sus herederos legales se realiza de acuerdo con la ley del estado de Washington.

Requisito de preparar un Inventario

El representante personal debe preparar un inventario de los bienes financieros, personales e inmuebles del patrimonio. Si se solicita, se proporciona una copia del inventario a los herederos o beneficiarios de la herencia. Por ley, el inventario debe completarse dentro de los tres (3) meses posteriores a la presentación de la sucesión.

Trato con Acreedores Potenciales

Enviamos por correo una notificación de la muerte del difunto al Departamento de Servicios Sociales y de Salud y al Departamento de Ingresos del Estado de Washington, si corresponde. Es importante determinar cuánto dinero, si es que hay alguno, se debe a estos organismos gubernamentales.

Los estados de cuenta de tarjetas de crédito, las facturas médicas, las facturas de servicios públicos, los estados de cuenta de pagos hipotecarios, los estados de cuenta de impuestos sobre bienes raíces del Condado, los estados de cuenta de pagos de préstamos para automóviles, son todos ejemplos de documentos importantes para recopilar durante las etapas iniciales del proceso de sucesión. Podemos enviar por correo una Notificación de la muerte del difunto a cualquier acreedor potencial; esto requiere que el acreedor presente un reclamo para el pago de la deuda ante el Tribunal dentro de un plazo de cuatro meses o pierda su reclamo. Durante el proceso de sucesión, exploraremos y discutiremos la mejor manera de responder a cualquier reclamo de acreedor en particular.

Los activos que existan fuera del Estado de Washington

Los bienes inmuebles en otro estado o en otro país requerirán la legalización de un testamento en ese estado o país. Este procedimiento auxiliar prevé la distribución de los activos según la ley «extranjera» de esa jurisdicción. Esto agrega otra capa de trabajo legal al proceso, así como tiempo y costos adicionales.

Cierre de sucesiones

Una vez finalizada la distribución de los activos y las deudas de la herencia tratadas, podemos comenzar el proceso de liquidación de la administración de la herencia. Logramos esto al obtener una variedad de documentos diferentes y luego presentar los documentos de cierre necesarios ante el Tribunal.

Si, por cualquier motivo, hay retrasos en el proceso que extenderán el período de sucesión, entonces tendremos que presentar una actualización ante el Tribunal llamada Informe de Estado. Un reclamo por muerte injusta, un litigio prolongado o una dificultad con los impuestos sobre el patrimonio pueden requerir que presentemos un Informe de Estado al Tribunal.

Hay otros medios que prevén la distribución de los bienes del difunto, que se pueden lograr mediante la presentación de un Informe Final y la Petición de un Decreto de Intervención Judicial.

Reunión con un abogado y pasos dados en sucesiones

Cita inicial

La primera cita debe ser con el representante personal nominado en el Testamento. Si el representante personal designado no puede o no quiere servir, o si no hay testamento, la cita inicial debe ser con el cónyuge sobreviviente, otro miembro de la familia o amigo cercano. Es útil si traes:

• una copia del Certificado de Defunción
• el testamento original (si lo hubiera)
• una lista de nombres, direcciones y fechas de nacimiento de los miembros de la familia
• una lista de los activos y pasivos del difunto

Segunda Reunión

reunión inicial y la segunda reunión, el abogado preparará una variedad de documentos que se presentarán ante el Tribunal. El representante personal firmará estos documentos durante la segunda reunión. Los documentos incluyen:

• una solicitud para que el representante personal pueda administrar la herencia y servir con poderes de no intervención. Es decir, el representante personal tendrá una interferencia mínima de la corte durante la administración de la sucesión.
• un Juramento
• un certificado de la corte que certifique el Testamento (si hay un Testamento)
• una orden que nombre al representante personal

Comparecencia en la Corte

El abogado irá a la Corte para presentar la sucesión una vez que el cliente haya firmado los documentos mencionados anteriormente. Durante la comparecencia ante el tribunal, el comisionado del tribunal revisará la solicitud de firmar órdenes que designen al cliente para administrar el patrimonio y le permitan servir con poderes de no intervención. El Tribunal emitirá cartas testamentarias al representante personal para proporcionar aviso legal a terceros de la designación del representante personal. Los Tribunales también permiten que el abogado envíe por correo o entregue el papeleo a la Corte para abrir una Sucesión.

NOTA: Si el difunto murió intestado, el Tribunal nombra a un administrador para el patrimonio. Las funciones del administrador son esencialmente las mismas que las de un representante personal.

Aviso a los Acreedores

El abogado se encargará de publicar un Aviso a los Acreedores en el periódico local una vez que el representante personal/administrador haya sido nombrado oficialmente por el Tribunal. Una vez publicada la Notificación a los Acreedores, los acreedores tienen cuatro meses para presentar sus reclamaciones. El patrimonio puede cerrarse después de los cuatro meses si todos los demás trabajos relacionados con el patrimonio se pueden completar durante ese tiempo.

En ciertos casos, es posible que no necesitemos presentar un procedimiento testamentario formal ante el Tribunal; en su lugar, podemos presentar un procedimiento de Notificación a los Acreedores. En este caso, publicamos un Aviso a los Acreedores y lo enviamos por correo a todos los acreedores conocidos. Este procedimiento sirve para» cortar » a un acreedor si un reclamo no se presenta correctamente dentro de los 120 días.

Trabajo del cliente en un Período de cuatro meses

Durante el período de cuatro meses, el representante personal/administrador debe::

• tomar posesión e inventariar todos los bienes del patrimonio del difunto;
• determinar el valor justo de mercado de todos los activos;
• establecer una cuenta de cheques patrimonial;
• pagar facturas, cobrar dividendos e intereses, mantener seguros sobre los activos y supervisar los intereses comerciales;
• cobrar ingresos, como el alquiler, y tomar medidas para liquidar las deudas del difunto;
• establecer la contabilidad, mantener registros y cuentas detallados y precisos de transacciones que afectan al patrimonio.

También se requiere que el representante personal / administrador haga un esfuerzo razonablemente diligente para averiguar todos los acreedores del difunto y dar aviso real a todos los acreedores que puedan identificarse. El abogado ayudará al representante personal/administrador a completar esta tarea. Cuando se complete,el abogado preparará una declaración para que el representante personal/administrador firme confirmando los esfuerzos para identificar y notificar a todos los acreedores del patrimonio.

Trabajo de abogado en un Período de Cuatro meses

Durante este período, el abogado proporcionará notificaciones a los herederos, la Oficina de Recuperación Financiera y el Departamento de Ingresos del Estado de Washington según lo requiera la ley. El abogado trabajará en estrecha colaboración con el representante personal/administrador para manejar las obligaciones del difunto y crear un Inventario de los activos del difunto.

Impuestos

El representante personal/administrador querrá un CPA para ayudar en todos los asuntos fiscales relacionados con el patrimonio debido a los posibles problemas complejos.

A. ¿Necesita el patrimonio presentar una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio?
Si el patrimonio gravable del difunto excede el monto de su exención de patrimonio disponible, se debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio. El patrimonio imponible puede valorarse a partir de (1) la fecha de fallecimiento; o (2) la fecha de valoración alternativa, que es la fecha exactamente seis meses después de la fecha de fallecimiento, la fecha que sea más ventajosa para el patrimonio del difunto. Si se requiere una declaración, debe presentarse dentro de los nueve meses siguientes a la fecha de la muerte del difunto. En muchos casos, no se debe ningún impuesto sobre el patrimonio como resultado de la planificación fiscal en el testamento del difunto. Sin embargo, todavía se debe presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio.

B. ¿Necesita el patrimonio presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio del Estado de Washington?
Si el patrimonio del difunto supera los 2 2,193,000, es posible que se requiera una declaración de impuestos sobre el patrimonio del Estado de Washington. De manera similar a la declaración federal, si se requiere una declaración en Washington, debe presentarse dentro de los nueve meses siguientes a la fecha de la muerte del difunto.

C.Do ¿Necesito presentar una declaración de impuestos del año en que murió el difunto?
Tendrá que presentar una declaración de impuestos sobre la renta individual en nombre del difunto para todos los ingresos que obtuvo desde el 1 de enero hasta la fecha de su muerte. Esta devolución se realizará el 15 de abril del año siguiente.

D.Do ¿Necesito presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio?
Deberá presentar una declaración de impuestos sobre la renta de bienes (conocida como declaración de impuestos sobre la renta fiduciaria, o Formulario 1041), para todos los ingresos obtenidos desde la fecha de la muerte del difunto hasta el 31 de diciembre del año en que murió. Si el patrimonio no se cierra al final del año calendario, es posible que tenga que presentar una declaración de impuestos sobre la renta en el año siguiente para reportar todos los ingresos obtenidos por el patrimonio. El IRS, sin embargo, reconoce que los ingresos de un patrimonio pueden ser mínimos. Si no cumple con un umbral cada año, el patrimonio no tendrá que presentar una declaración de impuestos sobre la renta. Para los años fiscales que terminan antes del segundo aniversario de la muerte del difunto, el patrimonio no tiene que pagar impuestos estimados trimestrales sobre la renta. Para los años fiscales que terminan después de esa fecha, el patrimonio debe hacer pagos trimestrales estimados de impuestos sobre la renta similares a los requeridos por un individuo.

Honorarios de Representante Personal

El representante personal tiene derecho a recibir una compensación razonable por los servicios prestados como representante personal. El representante personal puede optar por no pagar una tarifa. En cualquier caso, el representante personal debe mantener un registro cuidadoso de los servicios completados. Estos registros serán útiles para determinar la cantidad, si la hay, que el representante personal puede solicitar como tarifa. El representante personal también debe llevar un registro cuidadoso de sus gastos de bolsillo y guardar todos los recibos.

Distribución de Activos a Beneficiarios o Herederos

Se puede hacer una distribución final a todos los beneficiarios/herederos después de que haya expirado el período de cuatro meses para los reclamos de los acreedores y se paguen todos los reclamos, impuestos y tarifas. La distribución debe realizarse de conformidad con los términos del Testamento (en su caso) o los requisitos de la sucesión intestada.

Bienes de cierre

Una vez que se haya hecho la distribución final y se haya presentado una Declaración de Finalización ante el Tribunal, el representante personal será dado de baja y la sucesión se cerrará.

¿Cuál es el papel del Tribunal durante la sucesión?

Los procedimientos testamentarios están sujetos a la jurisdicción y supervisión de los tribunales superiores de Washington. Por lo general, los procedimientos de sucesión son simples y requieren poca intervención judicial. La intervención del Tribunal es necesaria cuando surgen controversias o hay incertidumbre en cuanto al significado de un documento o la identidad de una persona con derecho a una parte de la herencia.

¿Cuánto dura la sucesión testamentaria?

Debido a la singularidad de cada sucesión, es difícil predecir con precisión el tiempo requerido para liquidar un patrimonio. Lo más temprano que se puede cerrar una sucesión es a los cuatro meses de presentar la sucesión ante el Tribunal. De cinco a nueve meses es típico y de nueve a doce meses es común si el patrimonio es más complejo. Los problemas que pueden afectar la duración de una sucesión incluyen la existencia o inexistencia de un Testamento, el tamaño y el valor del patrimonio, la ubicación de la propiedad si está fuera del Estado de Washington, y si el Testamento es impugnado o no. Si el patrimonio está sujeto a impuestos estatales o federales, el período de tiempo será superior a un año.

¿Cuánto cuesta la administración de sucesiones?

Los costos varían en función de la complejidad de la administración de sucesiones. Los honorarios y gastos a considerar son el tipo de activos, las reclamaciones de los acreedores y la necesidad de presentar declaraciones de impuestos. Además, el Tribunal también cobra una tarifa para presentar la sucesión. La tarifa actual de presentación de sucesiones para todos los condados en el Estado de Washington es de $240.00. El abogado normalmente cobra por hora por su trabajo en pruebas. En Washington, los abogados no pueden cobrar por sus servicios en función de un porcentaje del valor del patrimonio.

Declaración Jurada de Patrimonio pequeño

Este procedimiento se puede usar para transferir activos tangibles e intangibles de $100,000 o menos (los bienes inmuebles no se pueden transferir bajo un procedimiento de Patrimonio Pequeño), según el Último Testamento y Testamento del difunto o, si no existe Testamento, distribuciones de acuerdo con la ley. El valor de los bienes que normalmente pasarían fuera de la sucesión testamentaria y la parte de la propiedad comunitaria de un cónyuge no se cuenta en esta cantidad.

Un reclamante (beneficiario o heredero) de los bienes de la herencia debe dirigirse a la institución/persona que posee los bienes, y firmar y entregar una declaración jurada y una copia certificada del certificado de defunción del difunto a la institución/persona. Puede haber casos en los que el titular de los activos del difunto (un banco, por ejemplo) puede negarse a liberar fondos de esta manera, en cuyo caso necesitaríamos solicitar al Tribunal una Orden que ordene al banco liberar los fondos o iniciar una sucesión.

Aviso no Testamentario a los Acreedores

En ciertos casos, es posible que no necesite presentar un procedimiento testamentario formal ante el Tribunal, pero aún así desea publicar un aviso a los acreedores en el periódico. En ese caso, podemos publicar un Aviso a los Acreedores y enviar el Aviso a todos los acreedores conocidos. Este procedimiento sirve para» cortar » a un acreedor si un reclamo no se presenta correctamente dentro de los 120 días.