Voici comment fonctionne un fonds en fiducie pour abriter vos actifs, distribuer vos revenus et gérer vos impôts pendant et après votre vie

• Un fonds en fiducie protège les actifs d’une personne de l’homologation et lui permet de choisir comment et quand ses actifs sont distribués à ses héritiers.
• Une fiducie doit être constituée comme révocable ou irrévocable – ce qui signifie qu’elle peut ou ne peut être légalement modifiée de son vivant – et avoir un constituant, au moins un bénéficiaire et un fiduciaire.
• Selon le type de fonds fiduciaire, une ou plusieurs de ces parties peuvent être responsables du paiement de l’impôt sur le revenu et/ ou de l’impôt successoral.
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La mise en place d’une fiducie vous permet de contrôler votre argent après votre décès, et parfois même de votre vivant.

Plus précisément, les fonds en fiducie peuvent servir à diverses fins, allant de la protection des actifs contre les impôts successoraux au paiement d’un revenu annuel à vous-même ou à vos héritiers, en passant par le don à un organisme de bienfaisance. Vous pouvez être aussi précis et conditionnel que vous le souhaitez lorsqu’il s’agit de savoir quand, comment et à qui vos actifs sont distribués, et certaines fiducies sont plus flexibles que d’autres.

Parce qu’il y a tellement de types de fiducies différents, il n’y a pas une seule structure opérationnelle. Voici les bases.

Comment fonctionne un fonds fiduciaire?

Une fiducie est une entité juridique qui peut détenir presque tous les actifs, y compris les biens immobiliers, les comptes bancaires, les comptes de placement, les intérêts commerciaux et les polices d’assurance-vie. Vous devez généralement consulter un avocat en planification successorale pour créer un fonds en fiducie, bien que vous souhaitiez peut-être d’abord rencontrer un planificateur financier certifié pour discuter du type de fiducie le mieux adapté à votre situation.

Le type de fiducie et les documents de fiducie eux-mêmes stipulent exactement comment et à qui vos biens seront distribués, que ce soit sous forme de revenu annuel versé à vous-même ou à vos bénéficiaires, d’argent ou de biens à transférer à vos héritiers, ou de dons à des œuvres de charité à votre décès.

Les fiducies peuvent empêcher les actifs de passer par l’homologation, ou le processus juridique qui se produit après le décès d’une personne dans lequel les tribunaux traitent le paiement des dettes et des impôts, et distribuent les biens restants selon le testament ou la loi de l’État.

Chaque fiducie a un constituant, un bénéficiaire et un fiduciaire

Trois parties sont impliquées dans le fonctionnement de chaque fiducie: un constituant, qui ouvre et finance la fiducie; un bénéficiaire, qui est la personne, les personnes ou l’organisme de bienfaisance recevant les actifs; et un fiduciaire – la personne, le groupe de conseillers ou l’organisation qui a la responsabilité fiduciaire de gérer la fiducie maintenant et après le décès du constituant.

Dans certains cas, il y aura également un remainderman. Cette personne ou organisation (souvent un organisme de bienfaisance) est différente du bénéficiaire et hérite du reste des actifs de la fiducie au décès du constituant.

Une fiducie sera révocable ou irrévocable

En gros, une fiducie doit être révocable (également appelée fiducie vivante) ou irrévocable. Cela fait référence à la capacité du constituant d’apporter des modifications à la fiducie après sa création et son financement. Une fiducie révocable peut être modifiée tout au long de la vie du constituant, alors qu’une fiducie irrévocable ne le peut pas. Une fois le constituant décédé, une fiducie révocable devient irrévocable.

Dans certaines fiducies révocables, une seule personne peut agir en tant que constituant, bénéficiaire et fiduciaire au cours de sa vie. Cela signifie qu’ils financent la fiducie, gagnent un revenu et gèrent les actifs. Dans une fiducie irrévocable, le constituant peut également être bénéficiaire d’un revenu au cours de sa vie.

Qui paie l’impôt sur le revenu?

Si une fiducie verse une partie de ses actifs à titre de revenu ou détient des actifs qui apprécient ou génèrent des revenus d’intérêts tels que des biens immobiliers ou des actions, la personne qui reçoit l’argent doit payer des impôts sur le revenu. Dans une fiducie révocable, il s’agit généralement du constituant.

Lorsqu’une fiducie irrévocable distribue un revenu à un bénéficiaire, il lui incombe de payer des impôts. Si le bénéficiaire du revenu est un organisme de bienfaisance, la fiducie recevra une déduction d’impôt sur le revenu. Si la fiducie génère un revenu qui reste à l’intérieur, elle est imposée aux taux de la fiducie.

Qui paie les impôts fonciers?

Dans une fiducie révocable, le constituant détient toujours tous ses actifs. À leur décès, les actifs sont considérés comme faisant partie de leur succession (bien que la fiducie elle-même soit désormais irrévocable) et peuvent être assujettis à des impôts successoraux. Puisque la personne est décédée, le fiduciaire agit comme suppléant et paie les impôts en utilisant l’argent de la fiducie.

Les fiducies irrévocables ne peuvent pas être modifiées et existent donc pour retirer des actifs de la succession brute d’une personne avant son décès. Dans la plupart des cas, la fiducie n’est pas responsable des impôts successoraux au décès du constituant, bien qu’il existe au moins deux exceptions notables, les fiducies 2503(b) et 2503(c), qui sont créées au profit des mineurs.

Combien de temps dure un fonds fiduciaire?

Un fonds fiduciaire peut prendre fin lorsque tous les actifs sont versés au bénéficiaire. Souvent, cependant, les actifs continuent de générer des revenus. Les règles varient selon les États pour la durée pendant laquelle un fonds fiduciaire peut rester ouvert, mais beaucoup imposent la « règle contre les perpétuités », qui stipule qu’une fiducie ne doit pas expirer plus de 21 ans après le décès d’un bénéficiaire potentiel. Certains États autorisent les fiducies dynastiques, qui peuvent durer de nombreuses années et sont un outil pour éviter les impôts sur la succession et la fortune générationnelle.

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