Si vous vivez en France, vous devez comprendre les règles complexes de l’impôt sur les successions et revoir votre planification successorale pour réduire l’impôt de vos héritiers.
Il y a différents aspects à prendre en compte lorsque vous déménagez en France, en particulier si vous êtes à la retraite et prévoyez d’y passer le reste de vos jours. Alors que la planification financière de votre nouvelle vie sera en tête de liste, vous devez également prendre le temps de réfléchir à la planification successorale et à la protection de vos héritiers contre l’impôt sur les successions (droits de succession) et le droit des successions strict en France.
L’impôt sur les successions français fonctionne différemment de l’impôt sur les successions britannique. Alors que vos enfants peuvent chacun recevoir 100 000 € en franchise d’impôt, pour les autres parents et non-parents (tels que les beaux-enfants), les allocations peuvent être très faibles et les taux d’imposition très élevés. De même, le droit successoral français dicte à qui vous devez également laisser une grande partie de votre succession, de sorte que votre planification successorale doit être spécifiquement adaptée à votre situation familiale et à vos souhaits.
Taux et règles de l’impôt successoral français
L’impôt successoral français est appliqué lors de la transmission des biens au décès ou en donation viagère. La taxe est facturée individuellement à chaque bénéficiaire, en fonction de sa relation avec le propriétaire et du montant qu’il reçoit.
Si vous résidez en France au moment de votre décès, chaque héritier doit payer des droits de succession sur son héritage. Cela s’applique aux actifs mondiaux.
De même, si vous résidez en France depuis six ans sur les 10 dernières années et recevez un héritage ou une donation de l’étranger, vous pourriez être redevable de l’impôt de succession. Cela dépendra de la convention de double imposition entre la France et le pays où se trouvent les actifs. Les héritages du Royaume-Uni, par exemple, ne sont imposables que là-bas et non en France.
- Les conjoints et partenaires de PACS ( » pacte civil de solidarité « ) sont exonérés de l’impôt sur les successions. Les dons à vie sont imposables à des taux progressifs de 5% à 45%, bien que le premier 80 724 € soit exonéré d’impôt.
- Les taux d’imposition pour les enfants (héritages et donations) vont de 5% à 45%, avec une allocation de 100 000 € chacun. Cette allocation ne s’applique pas aux beaux-enfants (sauf s’ils sont entièrement adoptés) et ils ont des taux plus élevés.
- Les autres héritiers en ligne directe (c’est-à-dire les petits-enfants) paient les mêmes taux que les enfants, mais ne reçoivent pas l’allocation de 100 000 €. Ils bénéficient de l’allocation standard de 1 594 €, mais vous pouvez leur offrir des cadeaux à vie allant jusqu’à 31 865 € en franchise d’impôt, plus la même chose pour les cadeaux en espèces.
- Les frères et sœurs reçoivent généralement une allocation de 15 932 € et paient un impôt à 35% ou 45%. (S’ils ont plus de 50 ans ou s’ils sont invalides, célibataires et vivent avec vous à long terme, ils peuvent être exonérés d’impôt.)
- L’allocation pour neveux et nièces est de 7 967 € avec un taux d’imposition de 55%.
- Toute autre personne paie l’impôt sur la succession à 60%, et leur allocation n’est que de 1 594 €. Notez que cela inclut les beaux-enfants (pour les couples avec enfants issus de relations antérieures, cela peut être un réel problème) et les partenaires à long terme si vous n’êtes pas marié ou en partenariat PACS.
L’impôt sur la succession peut donc être très invalidant, réduisant potentiellement de plus de moitié l’héritage que vous espériez léguer à quelqu’un.
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Exemple de taxe de succession
Regardons un exemple de situation que nous rencontrons souvent avec des clients. Beaucoup de gens sont en deuxièmes mariages et souvent l’un ou les deux ont des enfants d’un précédent mariage. Si vous laissez des biens aux enfants de votre conjoint, ou vice versa, ils seront considérés comme des « étrangers » et paieront le taux total de l’impôt sur la succession de 60%. Comme les actifs passent d’un conjoint à l’autre puis à la génération suivante, cela peut générer une facture fiscale importante pour certains enfants.
- À titre d’illustration, Peter et Jane vivent en permanence en France et ont un patrimoine d’une valeur de 2 000 000 €.
- Peter a deux fils de son premier mariage, tandis que Jane a une fille.
- Peter meurt et laisse tout à Jane, qui est exonérée de l’impôt sur la succession.
- À sa mort, sa fille reçoit de plein droit la moitié de sa succession, reçoit donc 1 000 000 €, et les fils de Pierre reçoivent chacun 500 000 €.
- Sa fille bénéficie de l’allocation de 100 000 € et a une facture fiscale d’un peu moins de 213 000 €.
- Elle reçoit donc un héritage d’un peu plus de 787 000 €.
- Les deux fils de John, cependant, ne reçoivent qu’un héritage net de 200 956 € chacun. Comme ils héritent de Jane, à qui ils ne sont pas liés, leur facture fiscale s’élève à 299 044 € chacun.
Si vous et / ou votre partenaire avez des enfants issus de relations antérieures, vous pouvez souvent prendre des mesures pour éviter des obligations fiscales aussi élevées et injustes.
De même, si vous vivez avec quelqu’un mais que vous n’êtes pas marié avec lui ou en PACS, il paiera également une taxe de succession à 60%. Cela s’appliquera même si vous êtes copropriétaire d’une propriété et que l’un hérite de la part de l’autre à son décès.
Réduction de l’impôt français sur les successions
Il existe différentes solutions qui pourraient aider à atténuer l’impôt français sur les successions. Par exemple:
- les allocations pour tous les dons à vie se renouvellent tous les 15 ans
- vous pouvez faire des dons fiscalement avantageux aux beaux-enfants
- la valeur de votre maison principale peut être réduite de 20%, à condition que votre conjoint / partenaire de PACs ou vos enfants continuent d’y vivre.
Alternativement, vous pouvez utiliser un usufruit (« usufruit ») pour donner des biens aux enfants, tout en conservant un droit à vie de vivre dans la propriété et / ou sur le revenu. Il s’agit d’un moyen de répartir l’héritage global d’un bien entre les décès tout en utilisant des allocations maximales et des taux d’imposition inférieurs. Plus vous êtes jeune, mieux c’est, car la valeur du cadeau est réduite sur une échelle mobile en fonction de l’âge.
En ce qui concerne votre épargne et vos placements, il existe des structures qui peuvent apporter des avantages importants en matière de planification fiscale successorale en France, ainsi que des avantages fiscaux pour vous-même.
Chaque famille est différente, votre plan successoral doit donc être adapté à vos objectifs personnels et à votre situation. Gérer les régimes fiscaux et les lois successorales de différents pays est complexe, vous devez donc comprendre les règles et comment les différentes options de planification fonctionneraient pour vous. Des conseils spécialisés en planification successorale vous donneront la tranquillité d’esprit que vous rendez les choses aussi simples et fiscalement efficaces que possible pour vos héritiers.
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