Si vive en Francia, debe comprender las complejas reglas del impuesto de sucesiones y revisar su planificación patrimonial para reducir los impuestos para sus herederos.
Hay varios aspectos a considerar cuando se muda a Francia, especialmente si está jubilado y planea pasar el resto de sus días allí. Si bien la planificación financiera para su nueva vida estará en lo más alto de la lista, también debe tomarse un tiempo para pensar en la planificación patrimonial y proteger a sus herederos del impuesto sobre sucesiones (impuesto sobre sucesiones) y la estricta ley de sucesiones de Francia.
El impuesto de sucesiones francés funciona de forma diferente al impuesto de sucesiones del Reino Unido. Si bien sus hijos pueden recibir 100.000 €libres de impuestos, para otros familiares y no familiares (como hijastros) las asignaciones pueden ser muy bajas y las tasas de impuestos muy altas. Del mismo modo, la ley de sucesión francesa también dicta a quién debe dejar gran parte de su patrimonio, por lo que su planificación de sucesión debe configurarse específicamente para su situación y deseos familiares.
Tasas y reglas del impuesto de sucesiones francés
El impuesto de sucesiones francés se aplica cuando los activos se transmiten por fallecimiento o como donaciones vitalicias. El impuesto se cobra a cada beneficiario individualmente, dependiendo de su relación con el propietario y la cantidad que reciben.
Si reside en Francia al morir, cada heredero tiene que pagar el impuesto de sucesión sobre su herencia. Esto se aplica a los activos en todo el mundo.
Del mismo modo, si ha vivido en Francia durante seis de los últimos 10 años y recibe una herencia o donación del extranjero, podría estar sujeto al impuesto sobre sucesiones. Esto dependerá del convenio de doble imposición entre Francia y el país donde se encuentran los activos. Las herencias del Reino Unido, por ejemplo, solo son imponibles allí y no en Francia.
- Los cónyuges y parejas de hecho («pacte civil de solidarité») están exentos del impuesto sobre sucesiones sobre sucesiones. Los regalos de por vida están sujetos a impuestos a tasas progresivas del 5% al 45%, aunque los primeros €80,724 están libres de impuestos.
- Las tasas impositivas para hijos (herencias y regalos) oscilan entre el 5% y el 45%, con una asignación de 100.000 €cada una. Este subsidio no se aplica a los hijastros (a menos que sean totalmente adoptados) y tienen tasas más altas.
- Otros herederos en línea directa (es decir, nietos) pagan las mismas tarifas que los hijos, pero no reciben la asignación de 100.000€. Reciben la asignación estándar de 1.594€, pero puedes darles regalos de por vida de hasta 31.865 €libres de impuestos, más lo mismo para regalos en efectivo.
- Los hermanos y hermanas generalmente reciben una asignación de €15,932 y pagan impuestos al 35% o 45%. (Si son mayores de 50 años o inválidos, solteros y viven con usted por mucho tiempo, pueden estar exentos de impuestos.)
- La asignación para sobrinos y sobrinas es de 7.967 €con un tipo impositivo del 55%.
- Cualquier otra persona paga el impuesto de sucesión al 60%, y su asignación es de solo €1,594. Tenga en cuenta que esto incluye hijastros (para parejas con hijos de relaciones anteriores, esto puede ser un problema real) y parejas a largo plazo si no está casado o en una asociación PACS.
Por lo tanto, el impuesto sobre sucesiones puede ser bastante paralizante, reduciendo potencialmente la herencia que esperaba dejar a alguien a más de la mitad.
¿Alguna pregunta? Pida ayuda a nuestros asesores.
Ejemplo de impuesto de sucesión
Veamos un ejemplo de una situación que encontramos a menudo con los clientes. Muchas personas están en segundas nupcias y a menudo uno o ambos tienen hijos de un matrimonio anterior. Si deja bienes a los hijos de su cónyuge, o viceversa, se considerarán «extraños» y pagarán la tasa de impuesto de sucesión del 60%. A medida que los bienes pasan de un cónyuge a otro y luego a la siguiente generación, puede generar una gran factura de impuestos para algunos hijos.
- Como ilustración, Peter y Jane viven permanentemente en Francia y tienen activos por valor de €2,000,000.
- Peter tiene dos hijos de su primer matrimonio, mientras que Jane tiene una hija.
- Peter muere y deja todo a Jane, que está exenta del impuesto de sucesión.
- Cuando muere, su hija recibe la mitad de su patrimonio de derecho, por lo que recibe €1,000,000, y los hijos de Peter reciben €500,000 cada uno.
- Su hija se beneficia de la asignación de €100,000 y tiene una factura de impuestos de poco menos de €213,000.
- Por lo tanto, recibe una herencia de poco más de €787,000.
- Los dos hijos de Juan, sin embargo, solo reciben una herencia neta de €200,956 cada uno. Dado que heredan de Jane, con quien no están relacionados, su factura de impuestos es de €299,044 cada uno.
Si usted y/o su pareja tienen hijos de relaciones anteriores, a menudo hay medidas que puede tomar para evitar obligaciones tributarias tan altas e injustas.
Del mismo modo, si vive con alguien pero no está casado con él o en un PACS, también pagará el impuesto de sucesión al 60%. Esto se aplicará incluso si usted es propietario conjunto de una propiedad, y uno hereda la parte de la propiedad del otro en el momento de su muerte.
Reducir el impuesto de sucesiones francés
Existen varias soluciones que podrían ayudar a mitigar el impuesto de sucesiones francés. Por ejemplo:
- las asignaciones para todos los regalos de por vida se renuevan cada 15 años
- puede hacer regalos eficientes desde el punto de vista fiscal a hijastros
- el valor de su casa principal se puede reducir en un 20%, siempre que su cónyuge/pareja PAC o hijos continúen viviendo en ella.
Alternativamente, puede usar un usufructo («usufructo») para regalar bienes a los niños, mientras conserva el derecho de por vida a vivir en la propiedad y/o a los ingresos. Esta es una forma de dividir la herencia general de una propiedad entre defunciones, al tiempo que se utilizan las asignaciones máximas y los tipos impositivos más bajos. Cuanto más joven sea, mejor, ya que el valor del regalo se reduce en una escala móvil dependiendo de la edad.
Cuando se trata de sus ahorros e inversiones, hay estructuras que pueden proporcionar importantes beneficios de planificación fiscal de sucesión en Francia, así como lograr ventajas fiscales para usted.
Cada familia es diferente, por lo que su plan patrimonial debe adaptarse a sus objetivos y situación personales. Lidiar con los regímenes fiscales y las leyes de sucesión de diferentes países es complejo, por lo que debe comprender las reglas y cómo funcionarían las diversas opciones de planificación para usted. El asesoramiento especializado en planificación patrimonial le dará la tranquilidad de saber que está haciendo las cosas lo más sencillas y eficientes posible desde el punto de vista fiscal para sus herederos.
Póngase en contacto con nosotros para obtener asesoramiento personalizado sobre planificación patrimonial para Francia
Los tipos impositivos, el alcance y las desgravaciones pueden cambiar. Cualquier declaración sobre impuestos se basa en nuestra comprensión de las leyes y prácticas tributarias actuales que están sujetas a cambios. Se ha resumido la información fiscal; se aconseja a una persona que busque asesoramiento personalizado.
