Así es como funciona un fondo fiduciario para proteger sus activos, distribuir ingresos y administrar impuestos durante y después de su vida

• Un fondo fiduciario protege los activos de una persona de la legalización de un testamento y le permite elegir cómo y cuándo se distribuyen sus activos a sus herederos.
• Un fideicomiso debe constituirse como revocable o irrevocable, lo que significa que puede o no puede alterarse legalmente durante su vida, y tener un otorgante, al menos un beneficiario y un fideicomisario.
• Dependiendo del tipo de fondo fiduciario, una o más de estas partes pueden ser responsables de pagar impuestos sobre la renta y/o impuestos sobre el patrimonio.
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Establecer un fideicomiso le da control sobre su dinero después de su muerte, y a veces incluso durante su vida.

Más específicamente, los fondos fiduciarios pueden servir para varios propósitos, desde proteger activos de impuestos sobre el patrimonio hasta pagarse a usted o a sus herederos un ingreso anual y donar a obras de caridad. Puede ser tan específico y condicional como desee cuando se trata de cuándo, cómo y a quién se distribuyen sus activos, y algunos fideicomisos son más flexibles que otros.

Debido a que hay muchos tipos diferentes de fideicomisos, no hay una sola estructura operativa. Aquí están los conceptos básicos.

¿Cómo funciona un fondo fiduciario?

Un fideicomiso es una entidad legal que puede tener casi cualquier activo, incluidos bienes raíces, cuentas bancarias, cuentas de inversión, intereses comerciales y pólizas de seguro de vida. Por lo general, debe consultar a un abogado de planificación patrimonial para establecer un fondo fiduciario, aunque es posible que desee reunirse con un planificador financiero certificado primero para discutir qué tipo de fideicomiso es el mejor para su situación.

El tipo de fideicomiso y los propios documentos del fideicomiso estipulan exactamente cómo y a quién se distribuirán sus activos, ya sea en forma de ingresos anuales pagados a usted o a sus beneficiarios, dinero o bienes que se transferirán a sus herederos, o regalos a obras de caridad en el momento de su muerte.

Los fideicomisos pueden proteger los activos de pasar por sucesiones, o el proceso legal que ocurre después de la muerte de una persona en el que los tribunales manejan el pago de deudas e impuestos, y distribuyen la propiedad restante de acuerdo con el testamento o la ley estatal.

Cada fideicomiso tiene un otorgante, beneficiario y fideicomisario

Tres partes están involucradas en la operación de cada fideicomiso: un otorgante, que abre y financia el fideicomiso; un beneficiario, que es la persona, las personas o la organización benéfica que recibe los activos; y un fideicomisario, la persona, grupo de asesores u organización que tiene la responsabilidad fiduciaria de administrar el fideicomiso ahora y después de la muerte del otorgante.

En algunos casos, también habrá un remanente. Esta persona u organización (a menudo una organización benéfica) es diferente del beneficiario y hereda el resto de los activos del fideicomiso a la muerte del otorgante.

Un fideicomiso será revocable o irrevocable

En general, un fideicomiso debe ser revocable (también conocido como fideicomiso vivo) o irrevocable. Esto se refiere a la capacidad del otorgante para realizar cambios en el fideicomiso después de que se haya establecido y financiado. Un fideicomiso revocable puede alterarse a lo largo de la vida del otorgante, mientras que un fideicomiso irrevocable no puede. Una vez que el otorgante muere, un fideicomiso revocable se vuelve irrevocable.

En algunos fideicomisos revocables, una sola persona puede actuar como otorgante, beneficiario y fideicomisario durante su vida. Esto significa que financian el fideicomiso, ganan ingresos y administran los activos. En un fideicomiso irrevocable, el otorgante también puede ser un beneficiario de ingresos durante su vida.

¿Quién paga los impuestos sobre la renta?

Si un fideicomiso paga una parte de sus activos como ingresos, o posee activos que aprecian o generan ingresos por intereses, como bienes raíces o acciones, entonces la persona que recibe el dinero debe pagar impuestos sobre la renta. En un fideicomiso revocable, este suele ser el otorgante.

Cuando un fideicomiso irrevocable distribuye ingresos a un beneficiario, es responsable del pago de impuestos. Si el beneficiario de ingresos es una organización benéfica, el fideicomiso recibirá una deducción de impuestos sobre la renta. Si el fideicomiso genera ingresos que permanecen dentro, se grava a las tasas del fideicomiso.

¿Quién paga los impuestos patrimoniales?

En un fideicomiso revocable, el otorgante sigue siendo propietario de todos sus activos. Cuando mueren, los bienes se consideran parte de su patrimonio (aunque el fideicomiso en sí es ahora irrevocable) y pueden estar sujetos a impuestos sobre el patrimonio. Dado que la persona ha fallecido, el fideicomisario actúa como su sustituto y paga los impuestos utilizando el dinero del fideicomiso.

Los fideicomisos irrevocables no se pueden cambiar y, por lo tanto, existen para eliminar activos del patrimonio bruto de una persona antes de su muerte. En la mayoría de los casos, el fideicomiso no es responsable de los impuestos sobre el patrimonio al fallecer el otorgante, aunque hay al menos dos excepciones notables, los fideicomisos 2503(b) y 2503(c), que se crean para el beneficio de menores.

¿Cuánto dura un fondo fiduciario?

Un fondo fiduciario puede terminar cuando todos los activos se paguen al beneficiario. Sin embargo, a menudo los activos siguen generando ingresos. Las reglas varían según el estado por cuánto tiempo un fondo fiduciario puede permanecer abierto, pero muchos imponen la «regla contra perpetuidades», que dice que un fideicomiso debe expirar no más de 21 años después de la muerte de un beneficiario potencial. Algunos estados permiten fideicomisos de dinastía, que pueden durar muchos años y son una herramienta para evitar impuestos sobre el patrimonio y el patrimonio generacional.

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