hvis du bor i Frankrig, skal du forstå de komplekse arveafgiftsregler og gennemgå din ejendomsplanlægning for at reducere skatten for dine arvinger.
der er forskellige aspekter at overveje, når du flytter til Frankrig, især hvis du er pensioneret og planlægger at tilbringe resten af dine dage der. Mens finansiel planlægning for dit nye liv vil være højt på listen, skal du også tage lidt tid til at tænke på ejendomsplanlægning og beskytte dine arvinger mod arveafgift (arveafgift) og Frankrigs strenge arvelov.
fransk arveafgift fungerer forskelligt fra britisk arveafgift. Mens dine børn hver især kan modtage 100.000 kr. skattefri, kan godtgørelserne for andre slægtninge og ikke-slægtninge (såsom stedbørn) være meget lave og skattesatserne meget høje. Ligeledes, fransk arvelov dikterer, hvem du også skal forlade meget af din ejendom, så din arveplanlægning skal specifikt oprettes til din familiesituation og ønsker.
franske arveafgiftssatser og regler
fransk arveafgift anvendes, når aktiver overgår død eller som livstidsgaver. Skatten opkræves individuelt for hver modtager afhængigt af deres forhold til ejeren og det beløb, de modtager.
hvis du er bosiddende i Frankrig, Når du dør, skal hver arving betale arveafgift af deres arv. Dette gælder for verdensomspændende aktiver.
ligeledes, hvis du har boet i Frankrig i seks ud af de sidste 10 år og modtager en arv eller gave fra udlandet, kan du være ansvarlig for arveafgift. Dette afhænger af dobbeltbeskatningsaftalen mellem Frankrig og det land, hvor aktiverne er placeret. Arv fra Storbritannien er for eksempel kun skattepligtige der og ikke i Frankrig.
- ægtefæller og PACS – partnere (“pacte civil de solidarit Kristian” – civile partnere) er fritaget for arveafgift på arv. Livstidsgaver er skattepligtige til progressive satser fra 5% til 45%, selvom den første 80.724 er skattefri.
- skattesatserne for børn (arv og gaver) spænder fra 5% til 45% med en godtgørelse på 100.000 hver. Denne godtgørelse gælder ikke for stifebørn (medmindre de er fuldt vedtaget), og de har højere satser.
- andre arvinger i den direkte linje (dvs.børnebørn) betaler de samme satser som børn, men modtager ikke lov 100.000 godtgørelse. De får standardkapitalen 1.594, men du kan give dem levetidsgaver på op til 31.865 skattefri, plus det samme igen for kontante gaver.
- brødre og søstre modtager generelt en 15.932-godtgørelse og betaler skat til 35% eller 45%. (Hvis de er over 50 eller ugyldige, ugifte og bor sammen med dig på lang sigt, kan de være fritaget for skat.)
- godtgørelsen for nevøer og niecer er 7.967 med en skattesats på 55%.
- enhver anden betaler arveafgift på 60%, og deres godtgørelse er bare til 1.594. Bemærk, at dette inkluderer stedbørn (for par med børn fra tidligere forhold kan dette være et reelt problem) og langsigtede partnere, hvis du ikke er gift eller i et PACS-partnerskab.
arveafgift kan derfor være ret lammende, hvilket potentielt reducerer den arv, du håbede at overlade til nogen med over halvdelen.
nogen spørgsmål? Spørg vores rådgivere om hjælp.
eksempel på arveafgift
lad os se på et eksempel på en situation, som vi ofte støder på med klienter. Mange mennesker er i andet ægteskab, og ofte har en eller begge børn fra et tidligere ægteskab. Hvis du overlader aktiver til din ægtefælles børn, eller omvendt, vil de blive betragtet som ‘fremmede’ og betale den fulde arveafgiftssats på 60%. Da aktiver går fra en ægtefælle til en anden og derefter til den næste generation, kan det generere en stor skatteregning for nogle børn.
- som illustration bor Peter og Jane permanent i Frankrig og har aktiver til en værdi af 2.000.000 kr.
- Peter har to sønner fra sit første ægteskab, mens Jane har en datter.
- Peter dør og overlader alt til Jane, der er fritaget for arveafgift.
- når hun dør, modtager hendes datter halvdelen af sin ejendom som ret, så modtager 1.000.000, og Peters sønner får hver 500.000.
- hendes datter nyder godt af 100.000 kr. og har en skatteregning på knap 213.000 kr.
- hun får derfor en arv på godt 787.000 kr.
- Johns to sønner modtager dog kun en netto arv på 200.956 hver. Da de arver fra Jane, som de ikke er relateret til, er deres skatteregning 299.044 hver.
hvis du og/eller din partner har børn fra tidligere forhold, er der ofte skridt, du kan tage for at undgå så høje og urimelige skatteforpligtelser.
ligeledes, hvis du bor sammen med nogen, men ikke er gift med dem eller i en PACS, betaler de også arveafgift på 60%. Dette gælder endda, hvis du i fællesskab ejer en ejendom, og den ene arver den andres andel af ejendommen ved deres død.
reduktion af fransk arveafgift
der er forskellige løsninger, der kan hjælpe med at afbøde fransk arveafgift. For eksempel:
- godtgørelserne for alle livstidsgaver fornyes hvert 15.år
- du kan lave skatteeffektive Gaver til stedbørn
- værdien af dit hovedhjem kan reduceres med 20%, forudsat at din ægtefælle/PACs-partner eller børn fortsætter med at bo i det.
Alternativt kan du bruge en brugsfrugt (“brugsfrugt”) til at give aktiver til børn væk, mens du bevarer en livstidsret til at bo i ejendommen og/eller til indkomsten. Dette er en måde at opdele den samlede ARV af en ejendom mellem dødsfald, mens man bruger maksimale kvoter og lavere skattesatser. Jo yngre du er jo bedre, da værdien af gaven reduceres i en glidende skala afhængigt af alder.
når det kommer til dine besparelser og investeringer, er der strukturer, der kan give betydelige arveafgiftsplanlægningsfordele i Frankrig samt opnå skattefordele for dig selv.
hver familie er forskellig, så din ejendomsplan skal skræddersys til at opfylde dine personlige mål og situation. Håndtering af skatteordninger og arvelove i forskellige lande er kompleks, så du er nødt til at forstå reglerne, og hvordan de forskellige planlægningsmuligheder fungerer for dig. Specialist estate planlægning rådgivning vil give dig ro i sindet, at du gør tingene så ligetil og skatteeffektive for dine arvinger som muligt.
Kontakt os for personlig rådgivning om ejendomsplanlægning til Frankrig
skattesatser, omfang og lettelser kan ændre sig. Eventuelle erklæringer vedrørende beskatning er baseret på vores forståelse af gældende skattelovgivning og praksis, der kan ændres. Skatteoplysninger er opsummeret; en person rådes til at søge personlig rådgivning.
